Otros Servicios

Asesoría Concursal

Para situaciones de crisis o iliquidez, en Herrera Asociados y Cia contamos con un equipo especializado en Procesos Concursales (Reorganización empresarial y/o Liquidaciones ya sean voluntarias u obligatorias). 

Revisoría Fiscal

Prestamos los servicios a las empresas o comerciantes, que deban presentar sus estados financieros dictaminados, dando un valor agregado con la asesoría integral, permanente y constante en la operación de nuestros clientes.   

Asesoría Contable

Analizamos y evaluamos la situación actual de las empresas rindiendo oportunos informes que les permita tomar decisiones mas acertadas.

NOVEDADES

INHABILIDAD CUANDO EXISTEN VÍNCULOS DE PARENTESCO

El artículo 50 de la Ley 43 de 1990 establece lo siguiente: Cuando un contador público sea requerido para actuar como auditor externo, revisor fiscal, interventor de cuentas, o árbitro en controversia de orden contable, se abstendrá de aceptar tal designación si tiene, con alguna de las partes, parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil, segundo…

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UVT PARA 2023

En cumplimiento de lo previsto en el inciso tercero del artículo 868 del ET, el cual establece que le corresponde al director general de la Dian publicar mediante resolución, antes del 1 de enero de cada año, el valor de la UVT aplicable para el año gravable siguiente, dicha administración tributaria expidió la Resolución 001264 de noviembre…

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CONOCE LOS BENEFICIOS Y RESPONSABILIDADES AL INSCRIBIRTE AL RÉGIMEN SIMPLE

El régimen simple de tributación es un régimen sustitutivo del impuesto de renta para el pago de diferentes impuestos, con declaración anual y pago mediante anticipos bimestrales. A este régimen pueden acceder de forma voluntaria tanto las personas naturales como las jurídicas que cumplan una serie de requisitos. De acuerdo con el artículo 909 del Estatuto Tributario –ET–,…

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CULPA PATRONAL, TENGA EN CUENTA

El artículo 216 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– indica lo siguiente: Culpa del empleador. Cuando exista culpa suficiente comprobada del empleador en la ocurrencia del accidente de trabajo o de la enfermedad profesional, está obligado a la indemnización total y ordinaria por perjuicios, pero del monto de ella debe descontarse el valor de las…

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IVA DE TIQUETES AÉREOS SUBIRÁ DEL 5 % AL 19 %

Hace dos años, en plena pandemia generada por el COVID-19, la cual afectó en especial a las empresas relacionadas con el turismo, los congresistas aprobaron el texto contenido dentro de la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020 (por medio de la cual se modificó la Ley general de turismo y se dictaron otras disposiciones) incluyendo en…

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IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES DE ACUERDO A ÚLTIMA REFORMA TRIBUTARIA

El 2 y 3 de noviembre de 2022 se llevaron a cabo los debates en los que tanto el Senado como la Cámara de Representantes aprobaron el texto de la reforma tributaria, introduciendo ajustes a las propuestas planteadas y eliminando otras que no lograron surgir entre los congresistas. Entre los temas más polémicos dentro de…

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DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR

Dentro de los trámites tributarios que pueden adelantar los contribuyentes y responsables ante la Dian se encuentra la solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor acumulados en declaraciones tributarias como la de renta e IVA, la cual debe realizarse en virtud de lo consagrado en los artículos 815 y 850 del Estatuto Tributario –ET–. El artículo 857 del…

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LICENCIAS LABORALES, TENGA EN CUENTA

Las licencias, también denominadas permisos, son autorizaciones que los empleadores otorgan a sus trabajadores para ausentarse del trabajo por un tiempo determinado, resultado del ejercicio de la facultad de subordinación que tienen los empleadores en el contrato de trabajo. Existen diferentes tipos de licencias, unas dispuestas por la ley y otras concedidas por el empleador de forma facultativa, las cuales…

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DICTÁMENES NEGATIVOS SOBRE ACTOS CERTIFICADOS POR OTRO CONTADOR

Actualmente se viene incurriendo por parte de algunos contadores públicos en un comportamiento que va en contravía de los mandatos éticos previstos en la Ley 43 de 1990, como es el hecho de opinar, dictaminar o conceptuar sobre las actuaciones propias del ejercicio profesional de sus colegas, ignorando y haciendo caso omiso a la obligación de…

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CONTABILIDAD DE CAUSACIÓN, ACUMULACIÓN O DEVENGO

El devengo, negocio en marcha, esencia sobre forma, período contable, entre otros términos, hacen parte de los principios de contabilidad que deben observar las empresas para la preparación de su información. Al respecto, debe tenerse presente que la NIC 1 – Presentación de estados financieros señala que una entidad debe preparar sus informes utilizando esta base contable,…

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DOCUMENTO SOPORTE PARA NO OBLIGADOS A FACTURAR

Uno de los nuevos documentos que forman parte del sistema de facturación electrónica es el documento soporte en compras con no obligados a facturar, el cual se mencionó por primera vez en la Resolución 000042 de 2020. Sin embargo, no fue sino hasta la expedición de la Resolución 000167 de 2021 que dicho documento soporte fue reglamentado y…

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CONCILIACIÓN LABORAL, TENGA EN CUENTA AL MOMENTO DE ELABORARLA

La conciliación laboral es un mecanismo dispuesto para que las partes puedan tener solución a un posible problema o conflicto jurídico en el futuro, de tal manera que pueda gestionarse por sí misma la solución de sus diferencias con la intervención de un tercero neutral de la situación denominado conciliador. Este mecanismo de solución de conflictos resulta ser…

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PAGO POR SERVICIOS A PERSONAS NATURALES DEL RÉGIMEN SIMPLE

Cuando las personas jurídicas y naturales del régimen ordinario o especial terminen realizando pagos o abonos en cuenta por concepto de prestación de servicios personales a personas naturales (es decir, por honorarios, comisiones, servicios o emolumentos), y pretendan tomar dichos valores como deducibles en sus declaraciones de renta, tendrán que estar pendientes de verificar si existe o no…

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ENCABEZADO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Estándar Internacional para Pymes contenido en el DUR 2420 de 2015 indica la obligación para las entidades que presentan información financiera bajo estos marcos normativos de identificar claramente cada uno de los estados financieros, de manera que puedan distinguirse de otra información contenida en el mismo documento (NIC 1 y sección 3 del Estándar para…

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PROCRASTINACIÓN EN LA CONTADURÍA PUBLICA

Este tema de la procrastinación no solo afecta a los estudiantes, sino que también puede presentar problemas para los contadores públicos. Constantemente se escucha decir que tienen mucho trabajo, lo cual es cierto, pero ante esta realidad, debemos evitar a toda costa la procrastinación, ya que puede tener consecuencias. La procrastinación es un problema común…

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LLEGADAS TARDE DE LOS TRABAJADORES, TENGA EN CUENTA

La característica fundamental que diferencia un contrato de trabajo de las demás relaciones jurídicas es la subordinación, esta le permite al empleador disponer del tiempo, el modo y el lugar en el que se desarrollará la labor. Dentro de dicho contrato laboral, ambas partes cuentan con una serie de prohibiciones y obligaciones dispuestas en los artículos del 56 al 60 del Código Sustantivo…

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INGRESOS SOBRE LOS QUE NO SE PRACTICAN AUTORRETENCIONES ESPECIALES

Las normas del Decreto 2201 de diciembre de 2016, actualmente recopiladas en los artículos 1.2.6.6 hasta 1.2.6.11 del DUT 1625 de octubre de 2016, al igual que en la doctrina de la Dian contenida en el Concepto 100202208.019 de enero de 2021, establecen que las sociedades del régimen ordinario (es decir, aquellas que no se hayan trasladado al régimen…

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ASUNTOS CLAVES DE AUDITORÍA

Los requerimientos de las normas internacionales de auditoría buscan un equilibrio entre la necesidad de coherencia y comparabilidad entre los informes emitidos e incrementar el valor de la información que es proporcionada por los auditores. Es aquí donde aparece el concepto de asuntos claves de auditoría. Para Zulima López, salary partner de Auditoría y Revisoría Fiscal de Russell…

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DOCUMENTO EQUIVALENTE EN COMPRAS A NO OBLIGADOS A FACTURAR

La norma del artículo 771-2 del ET y el artículo 1.6.1.4.12 del DUT 1625 de octubre de 2016 (modificado con el Decreto 358 de marzo de 2020 y el Decreto 723 de junio de 2021) establecen que los contribuyentes que no estén obligados a facturar electrónicamente, y que pretendan tomarse como deducibles en el impuesto de renta o de…

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INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO SIN JUSTA CAUSA

Todo empleador está obligado a pagar una liquidación final cuando finaliza una relación laboral, la cual consiste en pagar primas, cesantías e intereses de las cesantías pendientes, además de las vacaciones no disfrutadas y los salarios adeudados. Liquidación del contrato de trabajo El artículo 22 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– dispone que un contrato de trabajo es aquel mediante el cual una persona natural, denominada trabajador, se obliga a prestar sus…

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INDICADORES DE DETERIORO PATRIMONIAL Y RIESGO DE INSOLVENCIA

Una de las razones por las que las empresas estarían obligadas a disolverse –suspender el desarrollo de su actividad social y entrar al proceso de liquidación– es no cumplir con la hipótesis de negocio en marcha. Constituirá causal de disolución de una sociedad comercial el no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha al cierre…

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INTERROGANTES MÁS COMUNES DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

La retención en la fuente es un mecanismo anticipado de recaudo mediante el cual el Gobierno nacional obtiene de manera gradual determinados impuestos dentro del mismo período en que se causan. El artículo 368 del Estatuto Tributario –ET– ha precisado los agentes de retención, entre los que se encuentran diversas personas jurídicas y naturales, así como sucesiones ilíquidas y…

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CUANDO OPERA LA FACTURA DE VENTA EN TALONARIO O EN PAPEL

Durante el año 2020, en Colombia comenzó la implementación obligatoria de la factura electrónica para todos aquellos obligados a facturar o quienes quisieran hacerlo de forma voluntaria. Fue así como la Resolución 000042 de 2020, a través de su artículo 8, precisó que los obligados a facturar deben cumplir con esta responsabilidad mediante la expedición de…

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CARTA DE DESPIDO, TENGA EN CUENTA

El contrato de trabajo como convenio jurídico cuenta con distintas formas de finalizar; estas se encuentran expuestas en el artículo 61 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–. Allí se enlistan las situaciones que finiquitan esta relación laboral. Dichas razones enlistadas en la norma se refieran a distintas situaciones, como la muerte del trabajador, el acuerdo entre…

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DESCUENTOS TRIBUTARIOS PARA RENTA DE PERSONAS NATURALES

Los descuentos tributarios corresponden a aquellos conceptos que pueden restarse del valor liquidado como impuesto sobre la renta. Es un mecanismo que utiliza el Estado para estimular ciertas actividades económicas a través de la disminución de impuestos. Se considera que un descuento tributario es más favorable para el contribuyente que una renta exenta o un ingreso…

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ESTRUCTURA DE UN PLAN FINANCIERO ESTRATÉGICO

Un plan financiero estratégico permite proyectar y prever posibles dificultades. Para ello, precisa establecer metas proyectadas en términos cuantitativos y definir el resultado que se desea alcanzar con los recursos necesarios que se requieren para lograrlo. Veremos a continuación la importancia de la gestión de la liquidez y optimización de la estructura de capital para la planeación…

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CONFIRMACIÓN DE RECIBIDO DE FACTURA EN COMPRAS A CRÉDITO

Luego de que la Ley 2155 de 2021 introdujera modificaciones al artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– relacionado con el sistema de facturación, la Dian reglamentó mediante la Resolución 000085 de 2022 el mensaje electrónico de recibido de facturas y de los bienes y/o servicios adquiridos en compras a crédito. Recordemos que, de acuerdo con la resolución en mención y el artículo…

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DERECHOS LABORALES CIERTOS E INDISCUTIBLES, TENGA EN CUENTA

¿Alguna vez el empleador te ha pedido renunciar a ciertos pagos, por ejemplo, a las prestaciones o la seguridad social? ¿Eres empleador y has intentado negociar estos derechos? Debes tener en cuenta que existen derechos ciertos e indiscutibles, los cuales no son ni conciliables ni transables; también existen derechos inciertos y discutibles, los cuales sí…

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REVISORÍA FISCAL EN LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO

El revisor fiscal es un contador público titulado con su respectivo número de matrícula, y su función es verificar que los registros contables de la entidad sean llevados en debida forma. Además, tiene la responsabilidad de verificar la información y realizar un dictamen sobre los estados financieros de la entidad. En lo que respecta a las entidades…

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FACTURACIÓN DE REINTEGRO DE COSTOS Y GASTOS

A través del Concepto Unificado 0106 de agosto de 2022 (de 181 páginas), la Dian recopiló las respuestas a 81 preguntas que en los años más recientes se abordaron mediante diferentes conceptos y oficios relacionados con la obligación de facturar, la facturación electrónica, el documento de nómina electrónica y el Radian. Las solicitudes de reintegro de costos y gastos no se…

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FACTURA DEL IMPUESTO DE RENTA

Luego de que la Ley 2155 de 2021, mediante su artículo 14, incorporara al ordenamiento fiscal el nuevo mecanismo de determinación oficial del impuesto de renta mediante facturación, contenido en el artículo 616-5 del Estatuto Tributario –ET–, la Dian expidió el 5 de agosto de 2022 la Resolución 001212 para reglamentar esta disposición, estableciendo la definición y características de la…

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PÉRDIDA DE CESANTÍAS POR DELITO

El auxilio de cesantías es una prestación social a favor del trabajador. Consiste en el pago de un mes de salario por cada año de servicio y proporcionalmente por fracción de año. Esta prestación se encuentra regulada en el artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–. Esta prestación social a diferencia de las demás cuenta con la…

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EVIDENCIA DE AUDITORÍA

La evidencia de auditoría es toda la información que emplea el auditor para obtener conclusiones fundamentadas sobre los estados financieros. Para recolectar la información necesaria para la evidencia de auditoría, el auditor debe tener listo lo siguiente: Archivos de clientes con información histórica. Información de libros auxiliares. Confirmaciones externas con clientes o proveedores. Pruebas de controles. Declaraciones…

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FACTURACIÓN DE REINTEGROS DE COSTOS Y GASTOS

A través del Concepto Unificado 0106 de agosto de 2022 (de 181 páginas), la Dian recopiló las respuestas a 81 preguntas que en los años más recientes se abordaron mediante diferentes conceptos y oficios relacionados con la obligación de facturar, la facturación electrónica, el documento de nómina electrónica y el Radian. Es importante destacar que en la actualidad las normas reglamentarias…

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CAMBIO DE CONTRATO DE TRABAJO A PRESTACIÓN DE SERVICIOS

El contrato de trabajo y el contrato de prestación de servicios, aunque suelen confundirse, son completamente diferentes, dado que ambos tienen una naturaleza muy distinta que implica el reconocimiento o no de derechos. En primer lugar, el contrato de trabajo es un convenio revestido por la relación laboral, en la cual un trabajador se compromete…

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INCERTIDUMBRE SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

El concepto de acumulación o devengo que implica reconocer los hechos económicos cuando se realicen (cuando se afecta el elemento del estado financiero), no solamente cuando se paguen; y, la hipótesis de negocio en marcha, son bases fundamentales que deben tenerse en cuenta en la preparación de los estados financieros. La hipótesis de negocio en marcha quiere decir que una…

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CLIENTES NO IDENTIFICADOS, USO DEL SEUDO NIT 222222222 EN LAS FACTURAS DE VENTA

El artículo 11 de la Resolución Dian 000042 de mayo de 2020 establece que las personas naturales y jurídicas obligadas a expedir factura electrónica de venta (y que no utilizan ni los tiquetes de máquina registradora POS ni los demás documentos equivalentes a factura que se mencionan en el artículo 13 de esta misma resolución) podrán diligenciar dichas facturas…

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RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IVA, TENGA EN CUENTA

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado, mediante el cual el Estado recauda gradualmente ciertos impuestos dentro del mismo período en el que se causan, de acuerdo con lo señalado en el artículo 367 del Estatuto Tributario –ET–. Ahora bien, para practicar la retención en la fuente, el Gobierno nacional ha establecido ciertas…

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DESPIDO DEL TRABAJADOR CUANDO SE NIEGA AL TELETRABAJO

El teletrabajo es una de las modalidades de trabajo a distancia, lo cual implica que el trabajador y el empleador deberán pactar que el trabajo se realizará alejado de las instalaciones de la empresa. Por lo cual, el trabajador no está obligado a dirigirse presencialmente al puesto de trabajo físico dispuesto por el empleador, sino que…

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COMPONENTES DEL INFORME COSO

El informe COSO es una metodología para la implementación y la gestión de un sistema de control interno. Con base en el COSO, las entidades pueden diseñar sus propios sistemas de control interno, mediante la identificación de los riesgos que afectan el cumplimiento de los objetivos del control interno, la implementación de medidas para afrontar esos riesgos…

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INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS, QUE IMPLICACIONES TRAE PRESTAR LA CUENTA BANCARIA

Durante la temporada de declaraciones de renta de personas naturales es común encontrar personas que se encuentren obligadas a presentar la respectiva declaración debido a que el valor de sus consignaciones o depósitos durante el respectivo año objeto de declaración (en este caso 2021) superó las 1.400 UVT equivalente a $50.831.000. Sin embargo, en muchas ocasiones…

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ADVERTENCIA DE LA DIAN PARA LOS INSCRITOS EN EL RUT QUE NO HAN REPORTADO EL CORREO ELECTRÓNICO

El pasado 26 de agosto de 2022 la Dian publicó un comunicado en su portal web para advertir que se detectó que algunos inscritos en el RUT aún no han reportado una dirección de correo electrónico. Dicha dirección es un dato obligatorio de acuerdo con lo indicado en el artículo 1.6.1.2.5 del Decreto 1625 de 2016, modificado con el artículo 4…

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TRABAJADORES INDEPENDIENTES, REGULACION DEL SISTEMA DE PRESUNCIÓN DE INGRESOS

La cotización para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios está regulada en la Ley 1122 de 2007, en la cual se indica que la base mínima será del 40 % del valor mensualizado del contrato. Pero ¿qué ocurre con los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios? Esto fue objeto de regulación…

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REVISOR FISCAL, RESTRICCIONES EN EL ACCESO A LA INFORMACIÓN

Algunas situaciones le impiden al revisor fiscal obtener la evidencia suficiente y adecuada para concluir sobre los estados financieros. Las restricciones en el acceso a la información es una de ellas, por lo que surge el siguiente interrogante; ¿qué acciones debe realizar un auditor cuando se presentan restricciones en el acceso a la información para la elaboración de los…

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APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL, TENGA EN CUENTA

El ingreso base de cotización –IBC– es el monto del salario con el cual se determina el valor de los aportes al sistema de seguridad social. Atendiendo a esto, con ocasión del contrato de trabajo los trabajadores dependientes perciben un salario mensual del cual deben realizarse determinados descuentos de ley, entre los que se encuentran aquellos destinados a efectuar los mencionados…

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¿SE DEBEN INCLUIR LAS GANANCIAS OCASIONALES PARA EJERCER COMO AGENTES DE RETENCION?

En el artículo 368-2 del Estatuto Tributario –ET– se establece que las personas naturales (sin incluir las sucesiones ilíquidas), cuando sean comerciantes obligadas a llevar contabilidad, quedarán obligadas a practicar retenciones en la fuente a título de renta por los conceptos mencionados en los artículos 392 (honorarios, comisiones y servicios), 395 (intereses y rendimientos financieros) y 401 (compras en general) del ET, pero…

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RECOMENDACIONES PARA DISEÑAR UN BUEN REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

El reglamento interno de trabajo es un conjunto de normas internas dispuestas en la relación laboral que sostiene el empleador con sus trabajadores; se encuentra establecido en los artículos 104 al 120 del Código Sustantivo del Trabajo ꟷCSTꟷ. Es obligatorio adoptar este instrumento en las empresas comerciales que tengan más de 5 trabajadores permanentes; más de 10 trabajadores si se…

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CERTIFICACIÓN DEL REVISOR FISCAL COMO PRUEBA CONTABLE

En virtud de la facultad otorgada al contador para brindar fe pública, las certificaciones del contador público deben ser las relacionadas con la ciencia contable, las cuales se describen en el artículo 2 de la Ley 43 de 1990: las que implican organización, revisión y control de contabilidades, certificaciones y dictámenes sobre estados financieros, certificaciones que…

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BENEFICIO DE AUDITORÍA, TENGA EN CUENTA

La norma del artículo 689-3 del Estatuto Tributario –ET–, creada con el artículo 51 de la Ley 2155 de 2021, contempla que los requisitos que se exigirán para que varios contribuyentes del impuesto de renta (ya sean personas naturales o sucesiones ilíquidas, residentes o no residentes, o personas jurídicas, del régimen ordinario o del especial)…

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TRATAMIENTO DEL IVA EN LA PÉRDIDA DE INVENTARIOS

Antes de abordar el tema del tratamiento fiscal del IVA en la pérdida de inventarios, es importante marcar la diferencia entre una “pérdida” y un “retiro”, toda vez que cada uno dá origen a un tratamiento tributario diferente en materia del IVA. Así, a la luz del literal “b” del artículo 421 del Estatuto Tributario –ET–,…

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TELETRABAJO, NUEVO DECRETO SOBRE LAS OBLIGACIONES DE LAS PARTES

El Ministerio del Trabajo expidió el Decreto 1227 de 2022, por medio del cual se modifican y adicionan artículos relacionados con la implementación del teletrabajo en el país. Estos son algunos puntos que deben conocer, tanto empleadores como trabajadores, alrededor de la nueva normatividad del teletrabajo en Colombia. Modalidad de teletrabajo se puede reversar La modalidad del teletrabajo podrá…

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RECAUDO DE CARTERA EFECTIVO, TENGA EN CUENTA

Se le conoce como recaudo de cartera a la acción de recibir los recursos que se le adeudan a la empresa, lo cual corresponde al recaudo de las cuentas por cobrar. El proceso de venta en una empresa incluye generalmente realizar ventas a crédito según los acuerdos que se realizan con los clientes, con el fin…

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COSTOS Y GASTOS DENTRO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES

Para el reconocimiento de costos y gastos en la declaración de renta de una persona natural es importante evaluar si el contribuyente se encuentra o no obligado a llevar contabilidad, pues esto determinará los valores que deben registrarse en el formulario. Así, las personas naturales o sucesiones ilíquidas no comerciantes y no obligadas a llevar…

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MENSAJES DE ACEPTACIÓN DE LAS FACTURAS A CRÉDITO PARA EL REGIMEN SIMPLE

La norma del inciso décimo del artículo 616-1 del ET (luego de ser modificado con el artículo 13 de la Ley 2155 de septiembre de 2021) estableció un nuevo requisito especial para que las facturas electrónicas por compras a plazos puedan ser aceptadas fiscalmente. En la parte final de dicho inciso se lee: Para efectos del control,…

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ENTREGA DE DOTACIÓN AL EMPLEADO, TENGA EN CUENTA

El artículo 230 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– contempla la obligación de hacer entrega de la dotación, consistente en el suministro de calzado y vestido para ejercer la labor contratada, según las necesidades que se requieran. Así lo indicó la Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia en la Sentencia SL-5686 de 2014, de la siguiente manera: Nada…

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CÉDULA GENERAL EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES

De acuerdo con el artículo 330 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por la Ley 1943 de 2018 y retomado por el artículo 37 de la Ley 2010 de 2019, la depuración de las rentas percibidas por las personas naturales se hará de forma independiente de acuerdo con las instrucciones del artículo 26 del ET en las siguientes 3 cédulas: Cédula general:…

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DOCUMENTOS EQUIVALENTES ACEPTADOS FISCALMENTE DIFERENTES AL TIQUETE POS

De acuerdo con lo indicado en el artículo 771-2 del Estatuto Tributario –ET–, los contribuyentes que requieran deducir costos y gastos en sus declaraciones de renta, o que pretendan tomarse valores válidos por IVA descontable en sus declaraciones del IVA, deben soportar dichos valores con “facturas de venta” (que hoy son electrónicas) o en “documentos equivalentes a factura”. En dicha norma…

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EL PATRIMONIO Y SU AFECTACIÓN EN EL IMPUESTO DE RENTA

Las personas naturales que se encuentren obligadas a presentar la declaración de renta para cumplir los requisitos consagrados en el artículo 592 del Estatuto Tributario –ET– , deben informar dentro de la declaración el valor patrimonial de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos en el país o en el exterior (para el caso de las personas naturales residentes fiscales…

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NUEVOS APOYOS A LA GENERACIÓN DE EMPLEO

En el marco de la prestación social del subsidio familiar, y con el fin de fortalecer el Servicio Público de Empleo –SPE– para generar una mayor funcionalidad y eficiencia en su servicio, a través de la Ley 2225 de junio 30 del 2022 se crearon nuevos apoyos para el cesante, así como para los cuidadores y madres o padres de familia.…

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ACTUALIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN EN EL RUT

Las personas naturales y jurídicas inscritas en el registro único tributario –RUT– administrado por la Dian deben preocuparse por efectuar oportunamente las actualizaciones que sean necesarias en cualquiera de los datos que componen las 7 hojas de dicho documento (ya sean los datos de identificación y ubicación, o los datos del estado del contribuyente, o…

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ERRORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Las personas naturales y jurídicas obligadas a presentar declaraciones tributarias por impuestos nacionales (tales como la declaración de renta, de IVA, del régimen simple, etc.) deben considerar las sanciones penales a las que se pueden exponer si en las declaraciones se configuran los delitos contemplados en los artículos 434-A y 434-B de la Ley 599 de…

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EVIDENCIA DE AUDITORÍA, CARACTERÍSTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OBTENERLA

Obtener la evidencia documental es una actividad obligatoria en la labor del auditor y el revisor fiscal, pues les proporciona las bases necesarias para emitir su opinión y elaborar el informe final. Al respecto, la NIA 500 aborda la recolección de las evidencias en el proceso de auditoría y la responsabilidad del auditor frente al establecimiento…

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EXÓGENA 2022 PARA EMPRESAS QUE SE LIQUIDEN DURANTE EL AÑO 2022

La Dian volvió a establecer, a través del artículo 1 de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021, que las personas naturales o jurídicas que cesaron en sus operaciones y soliciten durante 2022 la cancelación de su RUT quedarán automáticamente exoneradas de entregar la información exógena tributaria por las operaciones realizadas durante la respectiva fracción de año gravable 2022.…

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DISPONIBLE CONSULTA DE DATOS REPORTADOS POR TERCEROS EN LA DIAN

Desde el pasado 23 de julio de 2022 la Dian puso en funcionamiento su tradicional servicio de “Consulta de datos para la declaración de renta de personas naturales”, esta vez con los datos que facilitarían la elaboración de las declaraciones de renta del régimen ordinario del año gravable 2021 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes…

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COTIZACIÓN A PENSIÓN DESDE EL EXTERIOR SÍ ES POSIBLE

Recuerde que, como cotizante a un fondo de pensiones, un afiliado puede cubrir eventualidades de invalidez o proteger a su familia en caso de fallecer por una enfermedad o accidente de origen común. Por lo anterior, es muy importante que mensualmente se realicen estos aportes. Ahora, si usted como cotizante está pensando en radicarse en otro país…

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MANIFESTACIONES ESCRITAS COMO EVIDENCIA DE AUDITORÍA

La labor del auditor es la de transmitirles a terceros la confianza acerca de la razonabilidad de los estados financieros a través de la emisión de su opinión sobre el encargo evaluado. Dicha opinión incluye la manifestación de que los estados financieros se prepararon bajo el marco normativo aplicable (Estándares Internacionales) y se encuentran libre de error material por…

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INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

La ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente se refiere a aquellas declaraciones presentadas sin pago total. Esto se encuentra descrito en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario –ET–, introducido por el artículo 15 de la Ley 1430 de 2010. Allí se señala que las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total…

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CONTRATACIÓN DE MENORES DE EDAD

Si bien el artículo 29 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– expresa que solo tienen capacidad para firmar un contrato laboral los mayores de edad, el artículo 30 del CST dispone que se permite la contratación de menores de edad siempre que medie autorización del Ministerio del Trabajo con la previa solicitud de los padres. Los niños, niñas y adolescentes son sujetos…

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REVISIÓN DE ACTAS DE ASAMBLEA ANTES DE INICIAR SU LABOR COMO REVISOR FISCAL

La asamblea general de socios o accionistas es la reunión del máximo órgano social para examinar la situación de la sociedad. Además, esta reunión tiene por objetivo designar los administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices económicas de la compañía, considerar las cuentas y balances del último ejercicio, entre otros aspectos. ¿Para…

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CALENDARIO PARA IMPLEMENTAR LÍMITE DE 5 UVT EN LA EXPEDICIÓN DE TIQUETES POS

La Ley 2155 de 2021, a través de su artículo 13, modificó el artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET–, introduciendo importantes novedades en materia del sistema de facturación, entre ellas un límite especial para la expedición de tiquetes de máquina registradora con sistema POS, los denominados “tiquetes POS”. Dicho límite consiste en que el tiquete POS podrá…

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¿DECLARAR SIEMPRE IMPLICA PAGAR?

La declaración de renta es la recopilación de la información tributaria derivada de las actividades económicas realizadas durante un determinado año por parte de una persona natural o jurídica, involucrando el movimiento de sus ingresos, egresos, patrimonio, ganancias, retenciones, entre otros. Con dicha información el contribuyente determina si debe o no pagar un impuesto acorde con su…

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DESCANSO OBLIGATORIO, COMO ES SU OTORGAMIENTO

Para preservar la salud física y mental de los trabajadores es de vital importancia la concesión de descansos adecuados, suficientes y justos que eviten el agotamiento, la afectación a la concentración y a las actividades cotidianas del trabajador.  Un trabajador que no cuente con el descanso necesario está expuesto a accidentes y enfermedades laborales debido a la…

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TIPOS DE RIESGOS DE AUDITORÍA

En cada una de sus etapas, debe tenerse en cuenta que una auditoría siempre está expuesta a distintos riesgos que pueden afectar su realización. Al ser consciente de ellos, el auditor puede estimar cuál es la probabilidad de que haya errores en los estados financieros del cliente y definir los procedimientos de auditoría que debe llevar a…

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TARJETAS DE CRÉDITO O CRÉDITO ROTATIVO

Para quienes no cuentan con la totalidad del dinero para realizar una inversión, negocio o gasto, el mercado financiero ofrece productos como tarjetas de crédito o préstamos rotativos; estos son de gran utilidad para las empresas, pues permiten llevar un control de gastos y facilitan procesos de contabilidad. Pero más allá del uso que se les dé a…

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DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR, TIEMPO PARA SU SOLICITUD

La solicitud de devolución de saldos a favor deberá presentarse a más tardar dos (2) años después de la fecha de vencimiento del término para declarar (ver el artículo 854 del Estatuto Tributario –ET– y el artículo 1.6.1.21.18 del Decreto 1625 de 2016). Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto sobre la renta o IVA haya sido modificado mediante…

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CARACTERÍSTICAS DE LA SUBORDINACIÓN LABORAL

El artículo 22 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece que el contrato de trabajo es un acuerdo de voluntades por medio del cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a favor de otra que puede ser natural o jurídica, bajo su subordinación y a cambio de una remuneración salarial. La subordinación supone la ejecución de labores…

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QUIÉNES SON LOS RESPONSABLES DEL CONTROL AL INTERIOR DE UNA ENTIDAD

¿Quienes realizan actividades de gestión dentro de la entidad pueden ejecutar actividades de control?: En primer lugar, recordemos que el control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos que, coordinados entre sí, buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los…

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RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE GANANCIA OCASIONAL PARA EL RÉGIMEN SIMPLE

A continuación, se explica si a una persona natural que pertenece al régimen simple se le debe practicar o no retención en la fuente por la venta de un apartamento por medio de una inmobiliaria, teniendo en cuenta que constituye una ganancia ocasional para esta persona. De acuerdo con lo expuesto por nuestro conferencista, si…

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PENSIONES QUE NO SE PUEDEN RESTAR COMO EXENTAS EN EL FORMULARIO 210

Las personas naturales y sucesiones ilíquidas que al cierre del año gravable 2021 calificaban como residentes fiscales ante el Gobierno colombiano, y que según los artículos 592 y 594-3 del ET queden obligadas a presentar declaración de renta, deberán utilizar los renglones 99 a 103 del formulario 210 para informar los ingresos por pensiones que hayan…

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TRABAJADORES DE DIRECCIÓN, CONFIANZA Y MANEJO

Debido a la forma en la que internamente se estructura la empresa, el empleador en la mayoría de los casos dispone de una organización de su personal según las tareas, cargas, responsabilidades, confianza, preparación, desempeño, experiencia y estudios. Del resultado de esta organización surgen cargos como los denominados de dirección, confianza y manejo. A continuación, responderemos 5 preguntas…

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BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA CONTRIBUYENTES QUE PASARON DEL RÉGIMEN SIMPLE AL ORDINARIO

Las normas contenidas en los artículos 689-2 y 689-3 del ET contienen los requisitos para obtener el beneficio de auditoría entre los años gravables 2019 hasta 2023 en las declaraciones de renta que presenten las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen ordinario o al especial. Por tanto, es importante examinar el caso de las personas naturales y jurídicas…

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ASALARIADOS DEBEN CONSERVAR FORMULARIO 220 POR 5 AÑOS

De acuerdo con lo indicado en el artículo 1.6.13.2.15 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser modificado con el Decreto 1778 de diciembre de 2021), entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022 las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes, obligadas o no a llevar contabilidad) deberán presentar oportunamente sus declaraciones de…

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PRIMA DE SERVICIOS PARA CONTRATISTAS, ¿SE DEBEN PAGAR?

Según lo establecido en el artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo ꟷCSTꟷ, la prima de servicios es una prestación social obligatoria para todos los empleadores, sin importar el tipo de contrato laboral que tenga el trabajador (fijo, indefinido o por duración de la obra o labor). Esta corresponde al pago de 30 días de salario por año laborado, pagándose la primera mitad a más…

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PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA

La auditoría financiera analiza los estados financieros de una entidad, de allí que también se le llame auditoría de estados financieros; su objetivo principal es brindar mayor confianza a los usuarios internos y externos acerca de la información financiera examinada que se utiliza para la toma de decisiones. La auditoría financiera permitirá entonces verificar que los estados financieros estén elaborados…

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RENTAS EXENTAS DE ECONOMÍA NARANJA

El 30 de junio de 2022 se vencerá el último plazo para que las sociedades nuevas o antiguas decidan acogerse a los beneficios de rentas exentas de la economía naranja. El beneficio de rentas exentas se creó con el artículo 79 de la Ley 1943 de 2018 y se reglamentó con el Decreto 1669 de septiembre…

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SANCIONES APLICABLES AL REPORTE DE INFORMACIÓN EXÓGENA 2021

De acuerdo con el artículo 46 de la Resolución 000098 de 2020, cuando la información exógena no se suministre dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, se dará lugar a las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario –ET–. Así, cuando se presente alguna de las situaciones mencionadas, se configura…

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AFILIACIÓN DE TRABAJADORES VENEZOLANOS A SEGURIDAD SOCIAL

Con ocasión de la reciente inmigración masiva de personas extranjeras procedentes de Venezuela y la crisis institucional que atraviesa dicho país, se deben prever el panorama laboral y las dinámicas que dicho fenómeno provoca en el mercado laboral colombiano. El respeto del derecho fundamental al trabajo y a la seguridad social debe ser el marco que se imponga…

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SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, QUE DEBES SABER

Las sociedades por acciones simplificadas –SAS– surgieron en el ordenamiento jurídico colombiano a raíz de la promulgación de la Ley 1258 de 2008, con la finalidad de agilizar la constitución y así facilitar la creación de empresas de manera ágil y expedita. Sin duda, la creación de las SAS supuso el crecimiento de las empresas constituidas bajo esta…

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COMPONENTE INFLACIONARIO DEL AÑO GRAVABLE 2021

El pasado 12 de mayo de 2022 el Ministerio de Hacienda expidió su Decreto 728 para fijar de forma tardía (al menos para las personas naturales del régimen simple) los porcentajes del componente inflacionario del año gravable 2021 referido en los artículos 38, 40-1, 41, 81 y 81-1 del Estatuto Tributario –ET–. De acuerdo con dichas normas, solo…

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REGULACIÓN DEL TRABAJO REMOTO MEDIANTE DECRETO 555 DE 2022

En la práctica laboral existen muchas formas de trabajo a distancia que, pese a que se asemejan en la forma de ejecución, difieren en sus obligaciones. En Colombia encontramos el teletrabajo, trabajo en casa y el trabajo remoto, al cual haremos referencia a lo largo de este análisis. Ante la emergencia sanitaria causada por el coronavirus, se…

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INSOLVENCIA DE PERSONA NATURAL NO COMERCIANTE

La insolvencia es una situación jurídica en la que se encuentra una persona cuando no puede estar al día con el pago de sus deudas. A esta figura pueden acudir las personas naturales no comerciantes para celebrar un acuerdo con el que puedan ponerse al día con sus obligaciones crediticias. El proceso permite la negociación de deudas mediante la celebración de…

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EXONERACIÓN DE APORTES DE NÓMINA

La norma del artículo 114-1 del Estatuto Tributario –ET–, en combinación con los artículos 235-2 y 903 del mismo estatuto y algunas normas del DUT 1625 de 2016 y doctrinas de la Dian, establece cuáles son las personas jurídicas que pueden o no acceder a la exoneración de aportes de nómina al Sena, ICBF y EPS sobre trabajadores a los que les…

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CUÁNDO SE DEBE REALIZAR LA SOLICITUD DE IMPUESTOS DESCONTABLES EN LA DECLARACIÓN DEL IVA

Los impuestos descontables son el IVA facturado al responsable en la adquisición de bienes corporales muebles y servicios, así como el IVA pagado en la importación de bienes. Ahora bien, el 12 de abril de 2022 la Dian expidió el Concepto 046, mediante el cual reconsideró lo explicado en el Concepto 00001 de junio 19 de 2003 y…

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TRABAJO REMOTO, CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO Y OBLIGACIONES

A través del Decreto 555 del 9 de abril de 2022 el Gobierno nacional reglamentó la Ley 2069 de 2020, ley de emprendimiento, y la Ley 2121 de 2021, ley de trabajo remoto. Hay que recordar que bajo esta modalidad el empleador y el trabajador no interactúan físicamente desde su inicio y hasta su terminación; además, se realiza de manera remota mediante…

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INSCRIPCIÓN DE OFICIO EN EL RUT DE PERSONAS NATURALES

El pasado 2 de mayo de 2022 el Ministerio de Hacienda expidió su Decreto 678 para modificar 20 artículos del DUT 1625 de 2016 relacionados con los procesos de inscripción, actualización, suspensión y cancelación del RUT. Inscripción de oficio en el RUT para personas naturales Algunas de las modificaciones se hicieron con el propósito de reglamentar el cambio…

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ESTÁNDARES DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

El pasado 28 de abril de 2022 se celebró el Día Mundial de la Seguridad y Salud en el Trabajo, motivo por el cual el Ministerio del Trabajo invitó a los empleadores para que reporten los estándares mínimos de seguridad y salud, para así prevenir y evitar accidentes y enfermedades laborales. Al respecto, Jorge Fernández, coordinador…

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FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES DE RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS

La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria después de haber transcurrido el plazo para que la Dian expida la notificación de requerimiento especial. Al respecto, las versiones vigentes del artículo 714 del Estatuto Tributario –ET– y del artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaración del impuesto de renta tendrá un…

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ENTREGA DE DOTACIÓN AL EMPLEADO, TENGA EN CUENTA

El artículo 230 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– contempla la obligación de hacer entrega de la dotación, consistente en el suministro de calzado y vestido para ejercer la labor contratada, según las necesidades que se requieran. De esta manera, para el derecho laboral resulta de vital importancia que el trabajador ejerza sus funciones con el cumplimiento de los…

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NEGOCIO EN MARCHA, QUÉ HACER ANTE EL RIESGO DE INSOLVENCIA

Una entidad es un negocio en marcha cuando tiene la capacidad de continuar operando, por lo menos, durante un período adicional después de la fecha sobre la que informa. Al respecto, el artículo 4 de la Ley 2069 de 2020 estableció como causal de disolución de una sociedad el no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha. Resultado de…

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CONFIRMACIÓN DE RECIBIDO EN OPERACIONES A CRÉDITO MEDIANTE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Luego de las modificaciones introducidas por la Ley 2155 de 2021 al artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET–, respecto a los sistemas de facturación, se estableció en un inciso 10 que para efectos de control, cuando la venta de un bien y/o prestación de servicios se realice a través de una factura electrónica y dicha operación sea a crédito…

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IMPUESTO DE RENTA MEDIANTE FACTURACIÓN

Como mecanismo de lucha contra la evasión fiscal, la Ley 2155 de 2021, mediante su artículo 14, adicionó el artículo 616-5 al Estatuto Tributario –ET– para crear la determinación oficial del impuesto sobre la renta mediante facturación. Dicha medida faculta a la Dian para determinar, mediante el mecanismo de factura, el impuesto sobre la renta y complementario a partir…

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TENGA EN CUENTA AL MOMENTO DE CONTRATAR APRENDICES

El contrato de aprendizaje regulado en la Ley 789 del 2002 se trata de una relación muy especial, mediante la cual se vincula a los estudiantes del Sena y/o instituciones educativas para que realicen prácticas relacionadas con el programa educativo que están culminando. Esta modalidad especial de contratación del derecho laboral no genera un contrato de trabajo, pese a que podría…

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ASPECTOS A INCLUIR EN EL MANUAL DEL CONTROL DE CALIDAD

En el manual de control de calidad de una firma de auditoría se encuentran las políticas y procedimientos que deben observar los socios y empleados para cumplir con los elementos del sistema de calidad incluidos en la NICC 1. Por tanto, este manual sirve como una ruta para la prestación de servicios de calidad. Declaración de…

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AMPLIACIÓN PARA EL ENVIÓ DEL DOCUMENTO SOPORTE EN COMPRAS A NO OBLIGADOS A FACTURAR

El pasado 29 de abril de 2022 la Dian expidió su Resolución 000488, por medio de la cual se modificó solamente el artículo 6 del a Resolución 000167 de diciembre 30 de 2021 ampliando por quinta ocasión, esta vez hasta agosto 1 de 2022, el plazo para que los contribuyentes obligados a facturar electrónicamente empiecen a transmitir de forma…

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PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES QUE DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE RENTA AG 2021

De acuerdo con lo indicado en el artículo 592 del Estatuto Tributario –ET– y el artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de 2016, las únicas personas naturales no residentes (y sucesiones ilíquidas no residentes) que quedarían obligadas a declarar renta en el régimen ordinario por el año gravable 2021 al Gobierno colombiano serían aquellas a las que le aplique alguna de…

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PROCEDENCIA DEL DESPIDO CON JUSTA CAUSA

El legislador ha dispuesto una serie de situaciones denominadas “justas causas de terminación del contrato”, las cuales permiten que el empleador finalice unilateralmente la relación laboral debido al incumplimiento del trabajador o circunstancias específicas que ameritan la terminación del vínculo. Dicha terminación unilateral con justa causa por parte del empleador se encuentra establecida en los artículos 61 y 62 del…

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RECOMENDACIONES PARA LA ELABORACIÓN DE EXÓGENA 2021

Sin importar cuántos y cuáles sean los formatos que le corresponda entregar a cada reportante para cumplir las exigencias de los reportes de información exógena tributaria del año gravable 2021, las siguientes recomendaciones son clave al momento de elaborar cualquiera de los formatos mencionados en los artículos de dicha resolución. Inicio de sesión en el portal…

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RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS DE LAS ESAL

Como lo menciona el artículo 19 del Estatuto Tributario –ET–, todas la fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro –Esal– son contribuyentes del impuesto de renta conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales. Sin embargo, estas Esal pueden solicitar ante la Dian, de acuerdo con lo señalado en el artículo 356-2 del ET,…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE VENCERÁN EN MAYO

Durante mayo de 2022 los contribuyentes deberán responder por una alta carga tributaria. Al revisar el calendario tributario de 2022 se observa que en dicho mes confluyen los vencimientos para 10 obligaciones tributarias. De acuerdo con el calendario tributario, las obligaciones que tendrán vencimiento durante mayo de 2022 son las siguientes: Declaración de renta de personas…

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INDEMNIZACIÓN POR PÉRDIDA DE CAPACIDAD LABORAL

Ante la pérdida de capacidad laboral, el trabajador debe acudir a las juntas regionales o nacionales de invalidez, las cuales emiten un dictamen en el que consta el porcentaje de pérdida sufrido y el origen de la enfermedad. Para empezar, observemos de qué manera se hace efectiva la pensión de invalidez: La pensión de invalidez…

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SIGUEN VIGENTES LAS MEDIDAS ESPECIALES DE INSOLVENCIA Y REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

Señor empresario, no olvide que hasta el 31 de diciembre de 2022 están vigentes las medidas especiales tomadas por el Gobierno nacional en materia de insolvencia y reorganización empresarial durante la pandemia a través del Decreto Ley 560 de 2020 y el Decreto Ley 772 de 2020. Estos decretos establecen mecanismos para: Atender oportunamente las dificultades financieras de los empresarios. Llevar a cabo…

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COSTOS Y GASTOS, COMO CLASIFICARLOS CORRECTAMENTE

Estos son los aspectos que debes tener en cuenta para clasificar una erogación como un gasto o un costo: La diferencia entre costo y gasto está relacionada con el proceso productivo La principal diferencia entre un costo y un gasto es la relación que cada una de las erogaciones tiene con el proceso productivo: el primero…

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DIAN LIBERA SOFTWARE GRATUITO PARA TRANSMISIÓN DE NÓMINA ELECTRÓNICA

El pasado 28 de febrero de 2022 la Dian expidió su Resolución 000028 para anunciar que pondrá en funcionamiento su nuevo “servicio gratuito para la funcionalidad del documento soporte de nómina electrónica”, motivo por el cual dicha entidad iniciará una campaña de capacitación para utilizarlo. En vista de lo anterior, en dicha resolución la Dian consideró necesario…

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INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2021

Para la presentación del reporte de información exógena del año gravable 2021 se deberán tener en cuenta las precisiones establecidas en la Resolución 000098 de 2020 y las modificaciones realizadas por la Resolución 000147 de 2021. La Resolución 000098 de 2020 fue expedida en cumplimiento de la norma contenida en el parágrafo 3 del artículo 631 del ET, la cual…

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INTERÉS PRESUNTIVO PARA PRÉSTAMOS A SOCIOS

Debe tenerse claridad sobre las condiciones de los préstamos entre socios y sociedades comerciales, pues podría haber lugar al cálculo de interés presuntivo. Es común observar prestamos de socios o accionistas hacia sus sociedades comerciales, o viceversa. Muchas veces, estos préstamos son otorgados sin el cobro de interés alguno por estas transacciones o se otorgan a una…

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ACTIVOS EN EL EXTERIOR A ENERO 1 DE 2022

Declaración de activos en el exterior para el régimen ordinario La norma contenida en el artículo 607 del Estatuto Tributario –ET– indica que la obligación de reportar a la Dian el detalle de los activos poseídos en el exterior a enero 1 de 2022 se regirá por las siguientes reglas básicas: La tarea solo aplica a las…

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NÓMINA ELECTRÓNICA, GENERACIÓN Y PERIODICIDAD

Desde su implementación dentro del sistema de facturación electrónica, el documento soporte de pago de nómina electrónica se ha constituido como un requisito para la solicitud de costos y deducciones en la declaración de renta, e impuestos descontables en la declaración de IVA, según sea el caso; y se deriva de los pagos o abonos…

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CALIFICACIÓN DE GRAN CONTRIBUYENTE

Los grandes contribuyentes son personas naturales o jurídicas, legalmente constituidas, que por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia de recaudo, reciben esta calificación mediante la resolución expedida por parte de la Dian, siempre y cuando cumplan alguno de los requisitos previstos en el artículo 1 de la Resolución 000105 de noviembre 23 de 2020,…

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ELIMINACIÓN DE RENTA PRESUNTIVA

A partir del año gravable 2021 y en los años siguientes, según lo dispuesto en el artículo 188 del ET, las personas naturales y sucesiones ilíquidas del régimen ordinario de impuesto de renta (es decir, las que no se trasladan al régimen simple), sin importar si son residentes o no residentes, o si están obligadas o…

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CASOS EN QUE APLICAN DESCUENTOS DE NÓMINA SIN AUTORIZACIÓN DEL TRABAJADOR

El salario es la remuneración que recibe el trabajador por el servicio prestado bajo la continuada subordinación por parte del empleador. El numeral 1 del artículo 59 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece una de las prohibiciones a los empleadores, la cual consiste en: Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los salarios y…

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PUNTOS CLAVE PARA LA ACTIVIDAD DEL REVISOR FISCAL EN 2022

Las funciones del revisor fiscal están establecidas en el Código de Comercio y en la Ley 43 de 1990; estas pueden ser resumidas en dos grandes grupos: Funciones de fiscalización: relacionadas con la verificación de que la entidad cumple con la normatividad y evaluación del control interno. Funciones de aseguramiento: relacionadas con la obligación del revisor fiscal de dictaminar…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE VENCEN EN ABRIL

Durante abril de 2022 deberán tenerse en cuenta los plazos para cumplir con la presentación de algunas de las obligaciones tributarias más importantes del año, entre las que resaltamos: Declaración de renta para grandes contribuyentes Entre el 7 y el 22 de abril de 2022 deberá cumplirse con la presentación de la declaración de renta del…

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BANCARIZACIÓN, TENGA EN CUENTA PARA SU DECLARACIÓN DE RENTA 2021

El artículo 771-5 del Estatuto Tributario –ET– señala que, para efectos del reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes deberán realizarse mediante canales financieros, tales como: Depósitos en cuentas bancarias. Giros o transferencias bancarias. Cheques girados al primer beneficiario. Tarjetas débito o crédito. Otro tipo de tarjetas o bonos…

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REDUCCIÓN DE LA JORNADA LABORAL

Mediante la Ley 2101 de 2021 se estableció la reducción gradual de la jornada laboral semanal en Colombia de 48 a 42 horas, la cual empezará a aplicar desde julio de 2023. No obstante, esta norma indica que los empleadores pueden aplicar esta reducción desde la fecha de expedición de la ley, es decir, que pudieron iniciar con la reducción…

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CERTIFICACIONES DEL REVISOR FISCAL BAJO LA GRAVEDAD DE JURAMENTO

La labor del revisor fiscal es realizar procedimientos que le permitan obtener seguridad sobre la información analizada. A raíz de esto, surge la siguiente pregunta: ¿las certificaciones del revisor fiscal pueden emitirse bajo la gravedad de juramento? De acuerdo con el artículo 207 del Código de Comercio, se puede listar entre las funciones del revisor fiscal la de autorizar…

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ACTUALIZACIÓN REGISTRO WEB DIAN – CALIFICACIÓN ESAL COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO INTEGRAL DE SERVICIOS C.T.A.

Estados Financieros año 2020.  Certificación requisitos para pertenecer al Régimen Tributario Especial.  Estatutos.  Certificado de Existencia y Representación Legal. Acta No. 29 Decisión sobre la destinación del beneficio o excedente neto.  Informe de Gestión.  Formulario 5245 Solicitud Régimen Tributario Especial. Certificación Cargos Directivos.  Rut Actualizado Cooperativa de Trabajo Asociado Integral de Servicios CTA. Certificado de…

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SALDO A FAVOR AÑO GRAVABLE 2021 DEL RÉGIMEN SIMPLE

Los cerca de 44.000 contribuyentes (personas naturales y jurídicas) que por el año gravable 2021 pertenecieron al régimen simple deberán presentar su declaración anual (formulario 160) esta vez durante abril de 2022 y no durante octubre de 2022. Adicionalmente, se dispuso que el primer anticipo bimestral del régimen simple año gravable 2022 (período enero-febrero de 2022), que se liquidará…

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AUXILIO DE TRANSPORTE Y AUXILIO DE RODAMIENTO

El auxilio de transporte es un derecho de los trabajadores dependientes que tiene como finalidad subsidiar parte de los gastos en los que incurren para dirigirse de su casa al sitio de trabajo y del sitio del trabajo a su casa. Algunos empleadores reconocen un pago adicional denominado auxilio de rodamiento, el cual se otorga cuando para el…

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INFORMACIÓN QUE NO CONSTITUYE EVIDENCIA DE AUDITORÍA

De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–, la evidencia es toda información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Esta evidencia se obtiene tanto de la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros como de otra información. Ahora bien, obtener la…

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PLAZO PARA LA RENOVACIÓN DE LA MATRÍCULA MERCANTIL

Puntos clave para entender qué beneficios puedes obtener por pagar a tiempo tu matrícula mercantil. Renovación de la matrícula mercantil El pago de la matrícula mercantil constituye una de las obligaciones formales que tienen las personas jurídicas y naturales para el adecuado ejercicio del comercio, consagradas en el artículo 19 del Código de Comercio –CCo–. Así, todas…

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ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO WEB PARA PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

De acuerdo con el inciso tercero del artículo 364-5 del Estatuto Tributario –ET–, las entidades calificadas en el régimen tributario especial –RTE– deberán actualizar anualmente, en los primeros 3 meses de cada año, la información del registro web (ver el artículo 1.2.1.5.1.9 del Decreto 1625 de 2016). Es importante precisar que el concepto de actualización comprende dos aspectos:…

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CONTRATO DE OBRA O LABOR, SE DEBE DEFINIR CLARAMENTE SU OBJETIVO PARA EVITAR SU TRANSFORMACIÓN EN INDEFINIDO

Las relaciones laborales pueden darse mediante un contrato de trabajo a término fijo, por duración de la obra o labor o a término indefinido, modalidad particular que debe ser definida por las partes en el inicio o ejecución del contrato. Estas modalidades se diferencian en la forma como se pacta su tiempo de ejecución, siendo en principio…

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INFORME SOBRE LOS PROGRAMAS DE TRANSPARENCIA Y ÉTICA EMPRESARIAL

La Ley de transparencia 2195 del 18 de enero de 2022 adopta medidas en materia de transparencia, prevención y lucha contra la corrupción. Sobre esta ley es importante resaltar sus disposiciones para el contador público y el revisor fiscal. El programa de transparencia y ética empresarial es el documento que recoge la política de cumplimiento con el fin…

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ASAMBLEAS Y JUNTAS DE MÁXIMOS ÓRGANOS SOCIALES

En Colombia, la ley establece que los máximos órganos de personas jurídicas, entre las que se encuentran las propiedades horizontales y las sociedades comerciales, deben reunirse en asamblea general al menos una (1) vez al año, para efectos de tratar, entre otras cuestiones, asuntos generales de la persona jurídica, aprobar presupuestos y realizar nombramientos para el…

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CERTIFICADOS DE RETENCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2021, TENGA EN CUENTA ANTES DE EXPEDIRLOS

Hasta el 31 de marzo de 2022 habrá plazo para que todos los agentes de retención en la fuente a título de renta o ganancia ocasional que practicaron retenciones durante el año 2021 y no se liquidaron durante el año 2021 expidan a sus trabajadores o proveedores y acreedores los certificados de las retenciones que les practicaron…

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FORMAS EQUIVOCADAS AL MOMENTO DE CONTRATAR PERSONAL

Uno de los recursos más importantes de cualquier empresa es el humano, conformado por las personas que desarrollan actividades laborales que con su aporte de trabajo contribuyen al desarrollo económico del negocio del empresario. La contratación de este recurso humano dispuesta por las normas y el derecho laboral es el contrato de trabajo, convenio mediante el…

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REACTIVACIÓN ECONÓMICA EMPRESARIAL, DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Un tema que ha dado de qué hablar es la reactivación económica, pues, como resultado del impacto del COVID-19, algunas empresas han tenido inconvenientes importantes en sus finanzas y han visto en riesgo el cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha. El revisor fiscal tiene un importante rol en este escenario, ya que la auditoría no es un…

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COSTOS Y GASTOS NO SOPORTADOS EN FACTURA ELECTRÓNICA

La Ley 2155 de 2021, a través de su artículo 13, modificó la totalidad del contenido de la norma del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– para hacer referencia al sistema de facturación en conjunto y aclarar varios aspectos respecto a la facturación electrónica, el documento equivalente y demás que formen parte del mismo. Ahora bien, la nueva…

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AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA TRANSMITIR SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA

A través de la Resolución 000151 de diciembre 10 de 2021 se dispuso que los empleadores que tengan a su cargo entre 1 y 10 empleados debían realizar la primera transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica, y sus notas de ajuste, derivado de los pagos o abonos en cuenta relacionados con la nómina y correspondientes a los…

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POSTULACIONES PARA INCENTIVO PARA LA CREACIÓN DE NUEVOS EMPLEOS

Los empleadores que crearon nuevos empleos entre julio y diciembre de 2021 recibieron por parte del Gobierno nacional más de 111.000 millones de pesos al cierre del año anterior como apoyo para cubrir los gastos laborales generados por las nuevas vinculaciones en dicho período. Estos recursos se entregaron a 14.096 empleadores de todo el país a través de…

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PARTICIPACIÓN DEL REVISOR FISCAL FRENTE A LAS DECISIONES FINANCIERAS DE UNA EMPRESA

La toma de decisiones financieras en una entidad proporciona un direccionamiento hacia los procesos de financiación, operación, inversión y utilidades, pues del análisis financiero se construye una visión real de la situación de la organización. Así, los niveles de competitividad y productividad de la entidad están fuertemente relacionados con la preparación y el análisis de…

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EFECTO FISCAL POR LA REDUCCIÓN DEL APORTE A SALUD PARA PENSIONADOS DEL RÉGIMEN SIMPLE

A través del artículo 142 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 se agregó un parágrafo 5 al artículo 204 de la Ley 100 de diciembre 23 1993, y se dispuso que a partir del año 2022 las personas naturales que perciban pensiones de cualquier tipo (ya sea de invalidez, vejez o sobrevivientes), y cuyo monto…

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CONVENIENCIA DEL RÉGIMEN SIMPLE PARA PERSONAS NATURALES

A más tardar el febrero 28 de 2022 algunas personas naturales residentes que ya vienen inscritas en el RUT, y que cumplen los requisitos de los artículos 905 y 906 del ET, deberán tomar la importante decisión de si por el año gravable 2022 se quedarán en el tradicional régimen ordinario (responsabilidad 05 en el RUT) o si decidirán trasladarse…

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TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO POR RELACIÓN SENTIMENTAL EXTRAMATRIMONIAL

  La vinculación realizada mediante un contrato de trabajo comprende principalmente la continuada subordinación y dependencia del trabajador, lo cual permite al empleador disponer del tiempo, modo y lugar de prestación del servicio, además de la facultad propia de instruir, ordenar, realizar llamados de atención e imponer sanciones al trabajador. Así mismo, esa subordinación dota al…

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AUDITORÍA DE GESTIÓN

De acuerdo con el pronunciamiento 7 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP–, el revisor fiscal para cumplir con sus funciones legales debe practicar una auditoría integral, la cual comprende las siguientes auditorías: Auditoría financiera. Auditoría de cumplimiento. Auditoría de control interno. Auditoría de gestión. La auditoría de gestión está comprendida en la auditoría integral,…

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BARES Y RESTAURANTES DEL RÉGIMEN SIMPLE DEBERÁN ACTUALIZAR SU RUT

A través del artículo 56 de la Ley 2155 de 2021, el Gobierno nacional adicionó un parágrafo 5 al artículo 512-13 del Estatuto Tributario –ET– para establecer que por el año 2022 no serán responsables del impuesto nacional al consumo –INC– de restaurantes y bares, al que hace referencia el numeral 3 del artículo 512-1 del ET, los contribuyentes…

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MODIFICACIÓN A LOS REQUISITOS PARA PERTENECER AL GRUPO 3

Los Estándares Internacionales de información financiera contenidos en el DUR 2420 de 2015 clasifican a las empresas en tres grupos de aplicación: El grupo 1, el cual aplica el Estándar Pleno. El grupo 2, el cual aplica el Estándar para Pymes. El grupo 3, el cual dispone de normas para microempresas. Este último comprende una construcción normativa de carácter nacional…

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MONTO DEL APOYO DE SOSTENIMIENTO PARA APRENDICES POR EL 2022

El artículo 30 de la Ley 789 de 2002 determina que un aprendiz deberá recibir los siguientes montos por concepto de apoyo de sostenimiento, dependiendo de la fase o etapa en la que se encuentre: Fase lectiva: el 50 % de un (1) salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– ($500.000 para 2022). Fase práctica: el 100 % de un smmlv ($1.000.000 para 2022), siempre…

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28 DE FEBRERO, PLAZO LIMITE PARA TRALSADO DEL REGIMEN ORDINARIO A SIMPLE

La norma del artículo 909 del Estatuto Tributario –ET–, luego de ser modificada con el artículo 43 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021, establece que las personas naturales y jurídicas que actualmente estén inscritas en el RUT como pertenecientes al régimen ordinario del impuesto de renta (código de responsabilidad 05 en el RUT)…

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NOVEDADES EN EL REGISTRO NACIONAL DE TURISMO

Con la expedición del Decreto 1836 de 2021, el Gobierno nacional actualizó la reglamentación del registro nacional de turismo –RNT– y las obligaciones que tienen las plataformas digitales de turismo, establecidas en el artículo 38 de la Ley 2068 de 2020. Respecto de las plataformas electrónicas o digitales de servicios turísticos, la norma reglamenta las obligaciones de: Inscribirse en el…

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NOTIFICACIÓN DE AVISO SOCIEDAD ARTURO ROA E HIJOS Y CIA S EN C

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónico arboleda.martha@hotmail.com Sociedad: Arturo Roa E Hijos Y Cia S En C Documentos: Auto 620-001801 Aviso publicado por la superintendencia de sociedades

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CESANTÍAS, TENGA EN CUENTA LAS SIGUIENTES CUESTIONES

¿Qué son las cesantías? Las cesantías son una prestación social regulada a través del artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–. Esta prestación tiene como principal objetivo otorgarle al trabajador recursos que constituyan un auxilio en períodos de desempleo, aunque también puede ser retirada mientras se encuentre vigente la relación laboral, ya sea para la adquisición o remodelación…

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APORTE A SALUD PARA PENSIONADOS PARA EL 2022

El artículo 204 de la Ley 100 de 1993 indica los porcentajes de aportes al sistema de seguridad social en salud en el régimen contributivo. En lo que refiere a los pensionados, este artículo señalaba que para el efecto debían aportar del monto de su mesada pensional un 12 % mensual. No obstante, con el artículo 142 de…

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LEY DE TRANSPARENCIA, DISPOSICIONES A TENER EN CUENTA PARA EL CONTADOR Y EL REVISOR FISCAL

Con la Ley 2195 del 18 de enero de 2022 (ley de transparencia), sancionada por el presidente de la República, se adoptan medidas en materia de transparencia, prevención y lucha contra la corrupción; también se contemplan disposiciones que deben atender los contadores públicos y revisores fiscales. Mencionamos, a continuación, las novedades más importantes que deben atender el revisor fiscal y…

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NOVEDADES EN EL DOCUMENTO SOPORTE EN COMPRAS A NO OBLIGADOS A FACTURAR

El documento soporte en compras a no obligados a facturar es el término acuñado a la anterior cuenta de cobro, introducido al lenguaje de facturación electrónica con la Resolución 000042 de 2020. Este es un documento físico o electrónico que constituye el soporte de los costos y deducciones en el impuesto de renta e impuestos descontables…

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OBLIGACIONES FISCALES PARA EL MES DE FEBRERO

Durante este segundo mes del 2022 los contribuyentes deberán tener en cuenta el vencimiento de las obligaciones de los distintos impuestos nacionales, con el propósito de cumplir oportunamente y en debida forma con las obligaciones que estos acarrean. A continuación, abordaremos los vencimientos de las principales obligaciones que tendrán lugar en el mes de febrero…

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INCAPACIDADES POR COVID-19, RECOMENDACIÓN PARA SU TRATAMIENTO

El Ministerio de Salud y Protección Social en conjunto con el Ministerio del Trabajo expidieron la Circular Conjunta 004 del 13 de enero de 2022, mediante la cual establecieron una serie de recomendaciones para la protección laboral y tratamiento de incapacidades con ocasión del aumento de casos de COVID-19. Tratamiento de incapacidades por COVID-19: recomendaciones Tratamiento para personas…

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AUDITORÍA FINANCIERA A LAS CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

Cuando se lleva a cabo una auditoría a los estados financieros, las pruebas de revisión son aplicadas a cada uno de los rubros que componen dichos informes; entre estos: las cuentas por cobrar, una partida trascendental para las organizaciones; por este motivo, es necesario realizar un análisis detallado acerca de los movimientos que haya tenido esta…

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RESTAURACIÓN ECOLÓGICA MEDIANTE LA SIEMBRA DE ÁRBOLES

El Congreso de la República expidió la Ley 2173 del 30 de diciembre de 2021, la cual tiene como finalidad establecer la creación de áreas de vida en los municipios del país mediante la participación de la población en la restauración y conservación ecológica por medio de la siembra de árboles para la creación de bosques, esto…

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DECLARACIÓN ANUAL DEL IVA 2021 PARA RÉGIMEN SIMPLE

De acuerdo con las normas que regularon durante el año gravable 2021 el funcionamiento del régimen simple, las personas naturales o jurídicas que iniciaron el año 2021 perteneciendo al régimen ordinario tuvieron oportunidad hasta el 31 de enero de 2021 para optar por trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple (siempre y cuando cumplieran los requisitos de los artículos…

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PROCESOS DE FISCALIZACIÓN POR PARTE DE LA UGPP PARA BENEFICIARIOS DEL PAEF

Con ocasión de la contingencia generada por la pandemia del COVID-19 y su impacto en la economía que afectó a empresas, empleadores y trabajadores, el Gobierno nacional creó el Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–, que otorgó a los empleadores un subsidio equivalente al 40 % de un (1) salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–…

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ASPECTOS IMPORTANTES EN LA PREPARACIÓN DE PRESUPUESTOS

Los presupuestos constituyen un pilar importante en la planeación de una organización. Estos contribuyen a que la gerencia y todos los colaboradores organicen su gestión fijándose las mismas metas y coordinando el desarrollo de los procesos en torno a la generación de valor. Cabe resaltar que el presupuesto fijado para un determinado período es una herramienta de…

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PERIODICIDAD DEL IVA POR EL AÑO 2022

El período gravable del impuesto sobre las ventas ha sido bimestral o cuatrimestral desde el año 2017; sin embargo, con la aparición del régimen simple se consideró una tercera periodicidad anual únicamente para los contribuyentes de tal régimen. La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el calendario tributario del Decreto 1778 de diciembre…

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TIEMPO MÁXIMO DE CONTRATACIÓN DE UN TRABAJADOR EN MISIÓN

Para las Altas Cortes siempre ha sido prioridad la contratación laboral directa en donde el empleador es quien recibe el servicio subordinado y finalmente contrata al trabajador y no por medio de un intermediario. Sin embargo, las normas laborales, entre ellas la Ley 50 de 1991, permiten de forma especial, específica, transitoria y excepcional contratar personal mediante la figura…

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DECLARACIONES QUE REQUERIRÁN FIRMA DEL CONTADOR EN 2022

Si el declarante que debe presentar IVA, retención en la fuente o INC (sin importar si pertenece al régimen ordinario, al régimen especial, al grupo de los no declarantes de renta o al régimen simple) es alguien que no está obligado a nombrar revisor fiscal, pero es un declarante (persona natural, sucesión ilíquida o persona jurídica) que sí…

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CONFLICTO DE INTERESES, COMO AFECTA LA LABOR DEL REVISOR FISCAL

El revisor fiscal debe aplicar el juicio profesional dentro de las actividades que realiza a diario. Se exige que el proceder de este profesional sea íntegro, aun cuando sus acciones no estén siendo vigiladas. Por otra parte, el conflicto de intereses podría comprometer la integridad y juicio profesional del revisor fiscal o auditor. La naturaleza…

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OBLIGACIONES FORMALES DE LAS SUCESIONES ILÍQUIDAS EN MATERIA DEL IMPUESTO DE RENTA

De acuerdo con el artículo 7 del Estatuto Tributario –ET–, las personas naturales y sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta. Para el caso de estas últimas, la sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquella en la cual se ejecutorie la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice…

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CALENDARIO TRIBUTARIO PARA EL AÑO 2022 FUE EXPEDIDO POR MINHACIENDA

A través del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021, el Ministerio de Hacienda informó lo que sería el calendario tributario para la vigencia 2021, con el cual se señalaron los plazos para el cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales administradas por la Dian. Obligados a presentar la declaración de renta por el año gravable…

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AUMENTO DE SALARIO MÍNIMO E INTERESES DE CESANTÍAS

Muchos empresarios se podrían estar preguntando cómo deben aplicar el aumento del salario mínimo correspondiente a este año, el auxilio de transporte y el cálculo de los intereses de cesantías. Lo más importante que se debe tener presente son las fechas de pago y los porcentajes sobre la base salarial. Estos son algunos puntos que se deben tener en…

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INDICADORES PARA EL 2022

Salario mínimo 2022 en Colombia El salario mínimo 2022 fue establecido a través del Decreto 1724 de diciembre 15 de 2021 quedando así en $1.000.000. Salario integral 2022 en Colombia El salario integral 2022 seguirá estando compuesto de un factor salarial (mínimo 10 smlmv) y uno prestacional (mínimo el 30 % del factor salarial), los cuales deben ser determinados en salarios mínimos…

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BENEFICIOS TRIBUTARIOS QUE TERMINARON EN DICIEMBRE 31 DE 2021

A través de sentencias de la Corte Constitucional expedidas durante el año 2020, y de normas como las contenidas en la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020, se estableció que ciertos beneficios tributarios en materia del IVA e INC solo se podrían aplicar hasta diciembre 31 de 2021. Además, solo algunos de estos beneficios fueron…

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TARIFA ESPECIAL EN RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS QUE EXPLOTEN CIERTAS ACTIVIDADES HOTELERAS

El pasado 6 de diciembre de 2021 el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1652 para reglamentar el beneficio especial de tributación en renta con la tarifa del 9 % para las personas jurídicas del régimen ordinario que se dediquen a las actividades hoteleras y de parques temáticos mencionadas en los múltiples literales del parágrafo 5 del artículo…

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PLAZO ESPECIAL PARA TRANSMISIÓN DE NÓMINA ELECTRÓNICA DE EMPLEADORES CON HASTA 10 TRABAJADORES

El pasado 10 de diciembre de 2021 la Dian expidió su Resolución 000151 estableciendo un plazo especial para que los empleadores que tengan a su cargo entre 1 y 10 trabajadores cuenten con un mayor plazo para empezar a transmitir sus documentos soporte de nómina electrónica. Al respecto, y teniendo presente lo que es hasta el momento…

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NOVEDADES DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA 2022 Y 2023

Actualmente, el artículo 689-2 del Estatuto Tributario –ET–, creado con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y reincorporado por el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019, contempla el beneficio de auditoría para los años gravables 2020 y 2021, permitiendo que las declaraciones de los contribuyentes del impuesto sobre la renta puedan adquirir la firmeza en tan…

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SEGURO DE VIDA PARA PRESTADORES DE SERVICIOS DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA

  El Ministerio de Defensa Nacional expidió el Decreto 1588 del 26 de noviembre de 2021, mediante el cual reglamentó el seguro de vida colectivo para personal operativo vinculado a prestadores de servicios de vigilancia y seguridad privada. Estas disposiciones empezarán a regir a partir del 26 de mayo del año 2022. Seguro de vida colectivo para…

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DEVOLUCIÓN DEL IVA PARA TURISTAS EXTRANJEROS

Luego de que el 10 de marzo de 2021 se publicara un proyecto de decreto con el cual se reglamentaría la devolución del IVA para turistas extranjeros, el Ministerio de Hacienda expidió oficialmente el Decreto 1495 de noviembre 19 de 2021, mediante el cual se estableció el trámite de devolución del IVA contemplado en el artículo 39 de…

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PRIMA DE SERVICIOS, ASPECTOS PARA TENER EN CUENTA

  Se acerca la fecha límite para la liquidación y pago de la segunda parte de la prima de servicios. A continuación, te recordamos algunas de las pautas que debes tener en cuenta para liquidar esta prestación social, según el tipo de salario, para trabajadores domésticos, entre otras cuestiones.  El artículo 306 del Código Sustantivo del…

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CUESTIONES CLAVE DE AUDITORÍA DE ACUERDO A LA NIA 701

La NIA 701, referente a comunicaciones de cuestiones clave de la auditoría, se incluyó en el anexo técnico compilatorio y actualizado 4-2019 de las Normas de Aseguramiento de la Información, incorporado al DUR 2420 de 2015 a través del Decreto 2270 de diciembre 13 de 2019. ¿Qué son las cuestiones clave de auditoría? Según el juicio profesional del auditor existirán situaciones con…

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LÍMITE DE EFECTIVO CON ACEPTACIÓN FISCAL PARA EL 2022

El artículo 771-5 del ET constituye una norma conocida con el nombre popular de “bancarización”. Esta norma empezó a aplicar durante el año gravable 2018 estableciendo un límite de efectivo aceptado fiscalmente para los costos, gastos, pasivos e impuestos descontables que no se hayan cubierto por canales financieros y que solo se hayan cubierto con el simple…

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EXENCIÓN DEL IVA EN SERVICIOS DE HOTELERÍA

El artículo 65 de la Ley 2155 de 2021 extiende hasta diciembre de 2022 el beneficio de exención en materia de IVA otorgado con el artículo 45 de la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020. Dicha norma había establecido lo siguiente: Artículo 45. Exención transitoria del impuesto sobre las ventas (IVA) para servicios de hotelería y turismo. Se…

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PUNTOS PARA TENER EN CUENTA SOBRE LA DESCONEXIÓN LABORAL

El 16 de noviembre de 2021 la plenaria del Senado de la República aprobó en último debate el proyecto de ley que prohíbe a los empleadores llamar a sus empleados en horarios no laborales y asignar tareas que deban desarrollarse en tiempo de descanso. Rodrigo Rojas, coautor del proyecto, manifiesta que lo que se busca es que se…

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VENTAS DE DÍAS SIN IVA DEL 2021 NO DEBERAN SER REPORTADAS EN FORMATO 2669

En relación con la realización de las jornadas de días de ventas exentas de IVA del año 2021 (reguladas en los artículos 37 a 39 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021 y reglamentadas con el Decreto 1314 de octubre 20 de 2021 y la Resolución Dian 000117 de octubre 21 de 2021), es importante destacar que en el numeral 5…

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EFECTOS DE AUXILIOS ESTATALES EN RÉGIMEN ORDINARIO Y SIMPLE

Los artículos 20 a 26 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021 establecieron la prolongación en algunos casos hasta diciembre de 2022 del Ingreso Solidario y el Paef; ambos subsidios se habían establecido con los decretos legislativos 518 de abril 4 de 2020 y 639 de mayo 8 de 2020. Además, crearon nuevos auxilios, en algunos casos hasta…

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PERDIDA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD, QUE HACER

La contabilidad constituye un medio de prueba cuando se lleva conforme a las normas legales, porque contiene el registro de las actividades económicas de cualquier entidad o persona natural. Si bien se ha extendido de forma sustancial la utilización de softwares contables, los cuales cuentan con respaldos en servidores externos o en la nube, la pérdida de la…

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VACACIONES ACUMULADAS

El artículo 190 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– indica que las vacaciones pueden acumularse, no obstante, el trabajador debe de manera obligatoria descansar anualmente al menos seis (6) días hábiles continuos, lo cuales no son acumulables. Esto supone que pueden acumularse máximo nueve (9) días.   En igual sentido, este artículo señala que estos días de vacaciones pueden…

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AUDITORÍA FINANCIERA AL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

La auditoría se define como un proceso sistemático en el cual se verifica el cumplimiento de determinados aspectos mediante el uso de técnicas como indagación, inspección, confirmación, prueba y análisis de transacciones. Dichos procesos deben realizarse a la luz de los Estándares Internacionales, específicamente de las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–, pues estas son las…

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CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

Empecemos por recordar las principales características del impuesto al valor agregado –IVA–. Es un impuesto: Indirecto: recae sobre el valor del bien o servicio y no afecta de forma directa los ingresos del contribuyente. Además, el sujeto jurídico responsable de la obligación tributaria es diferente al sujeto pasivo que soporta la carga del tributo. Real: la descripción…

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REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES E INTERESES

A través del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 el Gobierno nacional estableció una reducción transitoria de sanciones e intereses para las obligaciones administradas por la Dian, así como respecto de los impuestos, tasas y contribuciones del orden territorial que se paguen hasta el 31 de diciembre de 2021, y también para las facilidades de…

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APORTES A SEGURIDAD SOCIAL DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON INGRESOS VARIABLES

Un trabajador independiente gana en un mes más de 3 salarios mínimos y en el mes siguiente gana menos de 1 salario mínimo. ¿Se encuentra obligado a pagar seguridad social si cuenta con EPS subsidiada? ¿Debe cotizar en el piso de protección social los meses en que su salario es inferior al mínimo? En Colombia,…

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NUEVO ROL DE LA AUDITORÍA, USAR TECNOLOGÍA E IR MÁS ALLÁ DE DETECTAR FRAUDES

Carlos Andrés Molano y José Manuel Trujillo, auditores de la firma Mazars, presentaron los resultados y conclusiones de una encuesta realizada a 501 líderes empresariales, quienes opinaron sobre la importancia de la auditoría en los procesos organizacionales. Molano explica que la auditoría se considera una profesión crítica y muy valiosa que ayuda a las empresas a mejorar sus capacidades:…

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RIESGOS DE INSOLVENCIA E INDICADORES DE DETERIORO PATRIMONIAL FUERON MODIFICADOS

El pasado 28 de octubre de 2021, Mincomercio expidió el Decreto 1378 de 2021, por el cual se modifica el Decreto 1074 de 2015 sobre las alertas y criterios en lo referente a deterioros patrimoniales y riesgos de insolvencia.  La norma en mención establece que los administradores sociales deberán hacer monitoreos de los estados financieros, la información financiera y…

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LEY BORRÓN Y CUENTA NUEVA, AJUSTES CON LOS QUE FUE SANCIONADA

El proyecto de ley estatutaria 062 de 2019 fue formalizado recientemente mediante la sanción presidencial de la Ley 2157 de octubre 29 de 2021 mediante el cual se determinan, entre otras, medidas de tratamiento de datos en relación con información financiera y crediticia. En sentido amplio, esta ley tiene como principal finalidad modificar la Ley 1266 de 2008 en lo que…

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CONSEJOS PARA PERSONAS QUE ESTÁN CERCA DE PENSIONARSE

Los tiempos establecidos por la ley para definir y pagar una pensión aplican para cualquier entidad pagadora de pensiones. Por ejemplo, para reconocer las pensiones de invalidez y vejez se tiene un plazo de 120 días para su reconocimiento y de 180 días para pagarlas. En lo que corresponde a las pensiones de sobrevivencia, el término para el…

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TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO, QUÉ DEBE TENER EN CUENTA

La Ley 820 de 2003, que regula el régimen de arrendamiento de vivienda urbana en Colombia, establece una serie de condiciones bajo las cuales puede darse por terminado el contrato que se suscribe con este fin. El artículo 21 de la ley en mención indica que el contrato de arrendamiento puede darse por terminado en cualquier momento siempre que exista…

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SALDO A FAVOR EN DECLARACIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLE AÑO GRAVABLE 2020

Entre el 25 y 29 de octubre de 2021 se cumplieron los muy tardíos plazos para la presentación virtual oportuna de la declaración anual año gravable 2020 del régimen simple (formulario 260), pues así lo había dispuesto el Decreto 1680 de 2020 (además, la Dian se tomó hasta agosto de 2021 para prescribir el mencionado formulario 260 y solo…

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REGLAMENTACIÓN DEL INCENTIVO PARA LA GENERACIÓN DE NUEVOS EMPLEOS

Mediante la Ley de Inversión Social 2155 de 2021 se establecieron una serie de beneficios laborales para los empleadores personas naturales y jurídicas, entre los que se encuentra el incentivo para la generación de nuevos empleos. Este incentivo tiene como finalidad otorgar a los empleadores un aporte mensual que les permita financiar el pago de aportes a seguridad social (salud, pensión y riegos…

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INFORMES A EMITIR POR EL AUDITOR SEGÚN LOS REQUERIMIENTOS DE LA NIA 701

En el año 2015 el IAASB se vio en la necesidad de efectuar un cambio de enfoque en los informes de auditoría, razón por la cual durante los últimos años ha aprobado y publicado normas que permiten una mejor toma de decisiones y mayor transparencia en lo que respecta a las responsabilidades del auditor y los asuntos clave de la auditoría realizada.…

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BENEFICIO DE AUDITORÍA EN DECLARACIONES DE RENTA CON SALDOS A FAVOR

Las declaraciones de renta del año gravable 2020 de personas naturales y jurídicas se podían presentar con la posibilidad de que en las mismas se aplique el beneficio de auditoría del artículo 689-2 del ET (creado con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y ratificado con el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019). Por tanto,…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA EL MES DE NOVIEMBRE

Durante el mes de noviembre de 2021 deberán tenerse en cuenta el vencimiento de ciertas obligaciones tributarias para evitar caer en sanciones e intereses moratorios, las cuales terminan aumentando el costo de las mismas. A continuación, presentaremos las principales obligaciones que tendrán lugar a lo largo de este mes, una de ellas recientemente introducida por…

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FISCALIZACIÓN PARA LOS BENEFICIARIOS DEL PAEF Y EL PAP

Con ocasión de la contingencia por el COVID-19 y su impacto en la economía, el Gobierno nacional creó el Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef– y el Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios –PAP– como medidas de protección al empleo. Estos programas tienen como finalidad otorgar un aporte a los empleadores para sufragar…

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PAPEL DEL REVISOR FISCAL FRENTE A LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA

El pasado 14 de Septiembre de 2021 el Gobierno sancionó la Ley de Inversión Social o Ley 2155 de 2021, que trae consigo cambios en materia de normalización tributaria, en la tarifa de renta para las personas jurídicas, regulaciones sobre enajenación de activos, facturación electrónica, entre otros. Análisis del contenido de la norma Aunque este punto…

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FACTURACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA

Mediante el artículo 12 de la Ley 2155 de septiembre de 2021 se modificó el artículo 555-2 del Estatuto Tributario –ET–, y al mismo tiempo, mediante el artículo 14 de la misma ley, se agregó al Estatuto Tributario el nuevo artículo 616-5 (Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación), estableciéndose de…

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EFECTOS DE PRESENTAR SIN PAGO UNA DECLARACIÓN DE IVA

Las declaraciones del IVA tienen una periodicidad bimestral, cuatrimestral y anual (esta última para los responsables del IVA pertenecientes al régimen simple), y pueden ser presentadas sin pago total sin que esto genere una consecuencia inmediata. No obstante, se debe tener en cuenta una serie de implicaciones que se pueden generar por no realizar oportunamente el pago por concepto…

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EXONERACIÓN DE APORTES PARAFISCALES

Los aportes parafiscales son contribuciones obligatorias por parte de los empleadores a las cajas de compensación familiar –CCF–, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICBF– y al Servicio Nacional de Aprendizaje –Sena–. El monto de estos aportes corresponde al 9 % del costo mensual de la nómina y se divide en los siguientes porcentajes según la institución a la que se…

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MODIFICACIÓN EN PROCESO DE INSCRIPCIÓN EN EL RUT

El pasado 11 de octubre de 2021 la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–  expidió la Resolución 000110, por medio de la cual se derogó la anterior Resolución 000052 de junio 21 de 2016. En la nueva norma, la Dian ha vuelto a redefinir los pasos que deben agotar las personas naturales y jurídicas…

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PLAZO PARA PAGO DE LA ÚNICA CUOTA DEL IMPUESTO DE RENTA AÑO 2020 VENCE EN NOVIEMBRE

A través del Decreto 612 de junio 4 de 2021, expedido por el Ministerio de Hacienda, se agregó un parágrafo 4 al artículo 1.6.1.13.2.12 del DUT 1625 de octubre de 2016 para establecer que las personas jurídicas (del régimen ordinario o del especial) sin importar a cuál actividad económica se dedicaron durante el año gravable 2020 o se…

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NÓMINA ELECTRÓNICA DE SEPTIEMBRE

Mediante el artículo 6 de la Resolución 000013 de 2021, modificado por las resoluciones 000037 y 000063 de 2021, la Dian fijó el calendario para la implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica estableciendo las fechas en las cuales los obligados a implementarla deben cumplir con la generación y transmisión a la Dian de este documento. Así, el…

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PAUTAS PARA OTORGAR PRÉSTAMOS A TRABAJADORES

La ley faculta al empleador para otorgar préstamos a los trabajadores, para lo cual establece una serie de pautas de obligatorio cumplimiento. Conoce, a continuación, lo que debes tener en cuenta para otorgar estos préstamos respecto a montos máximos, tasas de interés y descuentos al salario. El artículo 151 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– faculta al empleador para que pueda acordar con el…

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CORRECCIÓN A DECLARACIONES TRIBUTARIAS QUE NO GENERAN SANCIÓN

Los contribuyentes tienen la oportunidad de corregir sus declaraciones tributarias presentadas, dentro de los tres (3) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes de que la Dian les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos en relación con la declaración que se corrige. Ahora bien, aunque el artículo 644 del ET contemple que…

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DETALLES SOBRE NUEVA JORNADA DE DÍAS SIN IVA

La actual reforma tributaria, Ley 2155 de 2021, denominada Ley de Inversión Social, mediante su artículo 37 retomó la medida de reactivación económica de los 3 días sin IVA inicialmente desarrollada con el Decreto Legislativo 682 de 2020. Así pues, durante estas nuevas jornadas estarán exentos del IVA, sin derecho a devolución y/o compensación, determinados bienes corporales muebles que sean…

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IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA 2022

El pasado 23 de septiembre de 2021 el Ministerio de Hacienda publicó el proyecto de decreto por medio del cual se reglamentaría la nueva y singular versión de normalización tributaria del año 2022 aprobada mediante los artículos 2 al 6 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021. En efecto, la norma contenida en la Ley 2155 de…

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IRREGULARIDAD EN LA AFILIACIÓN AL SISTEMA DE RIESGOS LABORALES

La seguridad social, compuesta por los sistemas de salud, pensión y riesgos laborales, es un servicio público esencial al que no puede renunciarse, y debe garantizarse su acceso a todas las personas, sin ninguna discriminación. Los sistemas que componen la seguridad social por disposición de la Ley 100 de 1993 son universales, por ende, su objeto de garantizar la protección…

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BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA EL CIERRE DEL AÑO GRAVABLE 2021

Tal como sucedió con la declaración de renta del año gravable 2020, la norma del artículo 689-2 del ET (creada con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y reincorporada con el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019) permitirá que varios contribuyentes del impuesto de renta (ya sean personas naturales, o sucesiones ilíquidas,…

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NOVEDADES EN IVA E INC

El 14 de septiembre de 2021 fue expedida la Ley 2155, mejor conocida como Ley de Inversión Social, convirtiéndose en la octava reforma tributaria del gobierno del presidente Iván Duque. Con dicha norma se espera recaudar un aproximado de 15,2 billones de pesos que permitan atender a la población más vulnerable y proteger el tejido empresarial, así como afianzar…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE VENCERÁN EN OCTUBRE DE 2021

Durante el mes de octubre de 2021 los contribuyentes del régimen ordinario y del SIMPLE deberán cumplir con ciertas obligaciones tributarias. Además, durante este mes se abrirá la tercera convocatoria del año para la inscripción de proyectos que permitan acceder a la renta exenta de economía naranja. A continuación, abordaremos las principales obligaciones que deberán tenerse…

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PERÍODOS DE INACTIVIDAD EN SEGURIDAD SOCIAL DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Los trabajadores independientes con ingresos iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– tienen la obligación de realizar aportes a seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales); los trabajadores por cuenta propia y rentistas de capital, sobre sus ingresos mensuales, y los vinculados mediante contrato de prestación de servicios, sobre el valor mensualizado del contrato. Los primeros…

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AUDITORÍA INTERNA Y CONSULTORÍA EXTERNA

Hovana Capera Valbuena, directora de Auditoría Financiera en KPMG Colombia, explica que para una adecuada gestión administrativa las compañías contratan servicios de consultoría en diferentes áreas de especialización. Esto afirma en el Boletín de Tendencias de agosto de KPMG: Por ejemplo, a nivel de estrategia y tecnologías de la información, así como a nivel contable, de operación, entre otros. Estas…

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VENTAS INFERIORES A 5 UVT PODRAN SOPORTARSE CON TIQUETES POS

La nueva Ley de reforma tributaria 2155 de septiembre 14 de 2021, a través de su artículo 13, volvió a modificar completamente el  texto del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– (que se titulaba “Factura o documento equivalente”, y ahora se titulará “Sistema de facturación”), introduciendo una muy importante novedad en cuanto a la expedición del tiquete POS. Anteriormente,…

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NOVEDADES QUE TRAE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL

Con la aprobación de la Ley de Inversión Social 2155 de septiembre 14 de 2021, la población colombiana se verá enfrentada a múltiples cambios en materia tributaria. Con esta reforma el Gobierno espera recaudar alrededor de 15,2 billones de pesos, apelando en mayor medida a los cambios en impuestos a cargo del sector empresarial. A…

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EN QUÉ CASOS SE PUEDE SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS EN LUGAR DE UNA PENSIÓN

Cuando una persona cotiza al sistema de seguridad social en pensiones en Colombia, sus aportes le permiten acceder a una serie de prestaciones económicas ajustadas a situaciones concretas, tales como la vejez, la invalidez o la muerte. Respecto a la vejez, los afiliados acceden a una pensión una vez cumplan los requisitos establecidos en la Ley 100 de 1993: la edad (57…

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CONTROLES MÍNIMOS EN LA AUDITORÍA TRIBUTARIA SEGÚN LAS NIA

En consideración del alto nivel impositivo establecido en Colombia y la gran variedad de impuestos y contribuciones a las que se encuentran sometidas tanto personas naturales como jurídicas, algunos contribuyentes buscan estrategias para disminuir las cargas tributarias que se deben asumir; en algunas ocasiones, se adoptan prácticas de elusión de impuestos, y en los casos más críticos y…

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MOTIVOS DE RECHAZO DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN

Cuando los contribuyentes posean saldos a favor ante la Dian, podrán solicitar su devolución o compensación. Existen casos especiales en los cuales la administración tributaria podrá rechazar tales solicitudes de forma definitiva. Conoce los motivos que dan origen a este rechazo. El artículo 857 del Estatuto Tributario –ET– contempla ciertas causales que dan origen al rechazo de la…

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FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES AG 2020

La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria, de manera tal que no puede ser cuestionada o modificada por la Dian. Los artículos 714 del ET y 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que esta declaración puede tener un período de firmeza de tres (3) o cinco (5) años. De esta manera,…

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PROGRAMA DE APOYO AL EMPLEO FORMAL SE AMPLÍA VIGENCIA HASTA DICIEMBRE DE ESTE AÑO

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante el Decreto Legislativo 639 de 2020 creó el Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–, que tiene como finalidad otorgar un subsidio equivalente al 40 % de un (1) salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– por cada empleado, para los empleadores que hayan visto afectadas sus finanzas con ocasión de la contingencia…

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HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

Uno de los primeros pasos que se deben seguir al elaborar los estados financieros es la evaluación de la hipótesis de negocio en marcha. Al respecto, el párrafo 3.8 del Estándar para Pymes establece que la entidad debe analizar su capacidad para continuar siendo un negocio en marcha al final de cada ejercicio. La anterior es una condición esencial para la…

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NÓMINA ELECTRÓNICA PARA INSCRITOS EN EL RÉGIMEN SIMPLE

El artículo 4 de la Resolución 000013 de febrero 11 de 2021 (la cual ha sido modificada hasta ahora con las resoluciones 000037 de mayo 5 de 2021 y 000063 de julio 30 de 2021) establece que la tarea de elaborar a partir de septiembre de 2021 el documento soporte de nómina electrónica será obligatoria solo para…

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HERRAMIENTAS DE NEGOCIACIÓN PARA MITIGAR EFECTOS DEL COVID-19 EN UN PROCESO DE INSOLVENCIA

La Supersociedades ha publicado la Guía de orientación referida a los procesos, procedimientos y trámites de insolvencia, cuyo objetivo es instruir a todas las organizaciones, sus administradores, asociados, empresarios y terceros sobre los procesos y trámites de insolvencia. El documento orienta a las entidades en aspectos financieros y contables relevantes al momento de tomar decisiones en la aplicación de las…

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TELETRABAJO, TRABAJO EN CASA Y TRABAJO REMOTO

Debido a lo sucedido en el 2020 a causa de la pandemia, el 2021 ha sido el año de la regulación del trabajo desde casa, pues en mayo se emitió la Ley 2088 que reguló el trabajo en casa y recientemente el 3 de agosto se decretó la Ley 2121, en la cual se crea el régimen y regula el trabajo…

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QUE ES EL SAGRILAFT Y CUANDO SE DEBE IMPLEMENTAR

El Sagrilaft es el sistema de autocontrol y gestión del riesgo integral de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva (LA/FT/FPADM) en el sector real. El Sagrilaft es regulado por la Superintendencia de Sociedades en Colombia con el objetivo de que las empresas del sector real superen…

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CONSECUENCIAS DE REALIZAR OPERACIONES CON PROVEEDORES FICTICIOS

Cada cierto tiempo, como sucedió en abril de 2021, la Dian publica algunos comunicados para advertir a los contribuyentes en general sobre la importancia de no efectuar operaciones tributarias con aquellos terceros que la Dian califique como «proveedores ficticios». Al respecto, es necesario repasar lo que aún figura en algunas normas del Estatuto Tributario –ET–, como las siguientes:…

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QUE INGRESOS SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA DETERMINAR LA PERIODICIDAD DEL IVA

De acuerdo con el artículo 600 del Estatuto Tributario –ET–, para efectos de determinar el período gravable del IVA en Colombia, los responsables del impuesto deberán tener en cuenta lo siguiente: La declaración del IVA tendrá periodicidad bimestral para los grandes contribuyentes y para aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del…

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INGRESO BASE DE COTIZACIÓN EN PERÍODO DE INCAPACIDAD

El ingreso base de cotización –IBC– es el monto del salario del trabajador dependiente, o ingresos del trabajador independiente, mediante el cual se determina el valor de los aportes al sistema de seguridad social, esto es, salud, pensión, riesgos laborales y caja de compensación familiar. IBC para trabajadores dependientes en períodos de licencia de maternidad o incapacidad de origen común…

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REBAJAS FISCALES PARA EMPRESAS EN INSOLVENCIA

El Decreto 939 del 19 de agosto de 2021, con el cual se reglamenta parcialmente el Decreto Legislativo 560 de 2020, faculta a la Dian para efectuar rebajas de sanciones, intereses y capital, y así cuidar el aparato productivo del país y el empleo. La Dian podrá realizar rebajas de sanciones, intereses y capital sobre aquellas obligaciones por…

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RENTA DE PERSONAS NATURALES, ERRORES QUE SE SANCIONARÍA CON CÁRCEL

Las personas naturales que por el año 2020 pertenecieron al régimen ordinario del impuesto de renta  (pues no pudieron o no quisieron optar por el régimen simple) y que se encuentran obligadas a presentar entre agosto y octubre de 2021 su declaración de renta correspondiente al año gravable 2020 deben tener en cuenta las sanciones penales a las…

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IMPRESIÓN DE LOS SOPORTES Y COMPROBANTES CONTABLES

De acuerdo con el artículo 6 del anexo 6 del Decreto 2420 de 2015, los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de origen interno o externo, debidamente fechados y autorizados. Adicional a ello, los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad que les corresponde. Algunos ejemplos son los recibos de caja, las facturas de venta y documentos equivalentes, las letras…

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BENEFICIOS POR CONTRATAR PERSONAS NO BENEFICIARIAS DE PENSIÓN

El artículo 2 de la Ley 2040 de 2020 establece que los empleadores obligados a presentar la declaración de renta y complementario, cuando contraten a personas no beneficiarias de la pensión de vejez, familiar o de sobrevivientes y estas hayan cumplido la edad de pensión (57 años para las mujeres, 62 años para los hombres), pueden deducir en el impuesto de renta el 120 % del…

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SEÑALES DE LAVADO DE ACTIVOS Y SOBORNO

Cómo debe actuar el revisor fiscal cuando él o su grupo de colaboradores encuentran señales de lavado de activos y soborno. En primer lugar, es sustancial resaltar el importante rol del revisor fiscal ante el riesgo de lavado de activos, por lo que ante una señal de materialización del riesgo el profesional debe actuar con la debida diligencia profesional. La NIA 250 especifica que…

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CUOTA DE SOSTENIMIENTO SUPERSOCIEDADES AÑO 2021

En acatamiento a lo indicado en el artículo 121 de la Ley 1116 de diciembre de 2006 (norma modificada con el artículo 44 de la Ley 1429 de diciembre de 2010), la Supersociedades expidió la Resolución 100-004107 de agosto 6 de 2021 para definir el monto de la contribución obligatoria que por el año 2021 deberán efectuarle algunas sociedades, y con la…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE VENCERÁN EN SEPTIEMBRE

Durante el mes de septiembre de 2021 los contribuyentes tendrán que responder por una alta carga tributaria, pues al revisar el calendario tributario de 2021 se observa que en dicho mes confluyen vencimientos para 10 obligaciones tributarias diferentes, lo cual no sucede en ningún otro mes del año. De acuerdo con el calendario tributario, las obligaciones que…

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AMPLIACIÓN DE LA LICENCIA DE PATERNIDAD EN COLOMBIA

  La licencia de paternidad es el descanso remunerado que se otorga al padre afiliado al régimen contributivo del sistema de seguridad social en salud por los hijos consanguíneos de la cónyuge o compañera permanente. También aplica para padres de hijos adoptivos. El reconocimiento de esta licencia comprende una serie de condiciones, entre las que se encuentran el…

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OBJETIVOS E IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo. El control interno,…

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SIMPLIFICACIÓN DE TRÁMITES PARA LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS LIDERADAS POR MUJERES

El pasado 4 de agosto de 2021 fue expedida la Ley 2125, cuyo objetivo es establecer incentivos para la creación, formalización y fortalecimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas lideradas por mujeres, y la creación de una política pública para el emprendimiento femenino, a fin de incrementar su capacidad productiva, participación en el mercado y exaltar…

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BENEFICIOS POR CONTRATAR ADULTOS MAYORES

Dentro de las diversas estrategias que ha venido creando el Gobierno nacional para crear empleo en el país, de la mano de la Ley 2040 de 2020 se entregarán beneficios tributarios a los empleadores que contraten adultos mayores. Se trata de una deducción en la determinación del impuesto sobre la renta por contratación de adultos mayores, beneficio establecido en el…

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PENSIÓN DE SOBREVIVIENTES, CUÁNDO LOS HIJOS Y LA PAREJA TIENEN DERECHO DE FORMA SIMULTÁNEA

La pensión de sobrevivientes es una prestación económica otorgada por el fondo de pensiones al núcleo familiar del pensionado o afiliado al sistema de pensiones que fallece debido a un accidente o a una enfermedad común (no relacionada con el trabajo). Dicho núcleo familiar esta primeramente conformado por los hijos y la pareja (cónyuge y/o compañera/o permanente)…

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RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

En primer lugar, recordemos que de acuerdo con la NIA 700 los objetivos del auditor son: Formar una opinión sobre los estados financieros basada en las evidencias de auditoría. Expresar la opinión con claridad mediante un informe escrito que describa la base en la que se sustenta. La NIA 700 define las responsabilidades del auditor para formar…

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SUBSIDIO PARA EMPLEADORES QUE CONTRATEN JÓVENES, COMO POSTULARSE

El desempleo juvenil en Colombia alcanzó el 18,1 % en 2019. A nivel de América Latina afecta a 10 millones de jóvenes de entre 15 y 24 años, «lo cual supone un desperdicio del talento de una proporción importante de la población», tal como lo describe la Organización Internacional del Trabajo –OIT–. El Boletín Técnico: gran encuesta…

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DIAN AMPLÍA EL PLAZO PARA INICIAR LA HABILITACIÓN DE LA NÓMINA ELECTRÓNICA

A través de los artículos 2 y 3 de la Resolución 000063 de julio 30 de 2021, la Dian decidió modificar por segunda vez el texto del numeral 1 del artículo 6 de la Resolución 000013 de febrero 11 de 2021, estableciendo que el proceso de habilitación del documento soporte de pago de nómina electrónica ya no iniciará…

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REDUCCIÓN DE LA JORNADA LABORAL EN COLOMBIA

En Colombia, la jornada laboral semanal se distribuye generalmente de lunes a sábado, que son los días hábiles laborales. El artículo 161 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece que la duración máxima de la jornada ordinaria de trabajo es de ocho (8) horas diarias y 48 horas a la semana. Recientemente, lo contenido en esta norma tuvo una…

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NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS –NAGA–

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –Naga– son los principios fundamentales o normas básicas que el contador público debe seguir al momento de realizar una revisión de información (auditoría o encargo de revisoría fiscal) y emitir un juicio profesional con base en las evidencias encontradas en el ejercicio del examen. De acuerdo con la Ley 43 de 1990: Las…

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RECURSO DE RECONSIDERACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA

El 12 de julio de 2021 la Dian expidió la Resolución 000056, mediante la cual estableció las disposiciones normativas para la implementación de la presentación electrónica de los recursos de reconsideración en materia tributaria que deban presentarse ante la Dian, en cumplimiento de las disposiciones del inciso quinto del numeral 2 del artículo 559 del Estatuto Tributario…

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PRESTACIONES SOCIALES POR COBRAR A DICIEMBRE DE 2020 DEBEN SER DECLARADAS

De acuerdo con la norma contenida en el artículo 261 del Estatuto Tributario –ET–, todos los contribuyentes del impuesto de renta (sin importar si están o no obligados a llevar contabilidad) deben incluir en su patrimonio fiscal a diciembre 31 la totalidad de sus derechos o cuentas por cobrar. Por ejemplo, si un agricultor que no está…

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TERMINACIÓN DE CONTRATO DE UN TRABAJADOR PENSIONADO

El numeral 14 del artículo 62 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece como justa causal de terminación del contrato que al trabajador le sea reconocida la pensión de vejez mientras se encuentre al servicio de la empresa. Para esto, el empleador debe enviar un preaviso con menos de quince (15) días de anticipación y tener en cuenta determinadas pautas para proceder…

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IMPLEMENTACIÓN DE LA NÓMINA ELECTRÓNICA, TENGA EN CUENTA

Como lo indica la Resolución 000013 de 2021 de la Dian, modificada con la Resolución 000037 de 2021, el 1 de agosto del año en curso vence el plazo para que las empresas colombianas obligadas a facturar electrónicamente realicen la habilitación en el sistema informático de nómina electrónica. Los plazos para la generación y trasmisión del documento soporte de…

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APORTES VOLUNTARIOS A PENSIÓN OBLIGATORIA, BENEFICIOS EN LA DECLARACIÓN DE RENTA

Desde el 10 de agosto de 2021 comienzan los vencimientos para que las personas naturales presenten su declaración de renta. Se espera que más de 3,5 millones de contribuyentes cumplan con esta obligación tributaria. Al realizar la declaración de renta es importante conocer las principales modificaciones que aplican para esta. Por ejemplo, el impuesto solidario que fue retenido el año pasado…

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA EL MES DE AGOSTO

Durante agosto de 2021 vencerán algunas de las obligaciones tributarias más importantes del año para las personas naturales. Además, iniciarán los plazos para cumplir con algunas obligaciones asociadas a la nómina electrónica. A continuación, abordaremos más detalles al respecto: Habilitación de la nómina electrónica De acuerdo con el numeral 1 del artículo 6 de la Resolución…

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TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN JUDICIAL DE LA SOCIEDAD

Cuando una empresa constituida como sociedad comercial se encuentra en graves problemas por cualquiera de las situaciones establecidas en el artículo 49 de la Ley 1116 del 2006 (régimen de insolvencia empresarial), puede ser liquidada por orden de una autoridad, iniciando con ello el proceso de liquidación judicial. La liquidación judicial de una sociedad consiste en la disolución y liquidación de…

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DECLARACIÓN SUGERIDA DE IVA, NUEVO SERVICIO VIRTUAL DE LA DIAN

A comienzos de julio de 2021 la Dian liberó, en la sección «Apréndelo en un DIAN X 3» de su portal web, la nueva cartilla Abecé: declaración sugerida, impuesto sobre las ventas – IVA, que será un nuevo servicio virtual que se aplicará a partir de las declaraciones bimestrales del período mayo-junio de 2021. En esta cartilla (acompañada de…

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TRATAMIENTO EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DE LAS INDEMNIZACIONES POR SEGUROS DE VIDA

Anteriormente las indemnizaciones por seguros de vida debían ser declaradas rentas ordinarias en las cédulas de rentas no laborales, tomándose como renta exenta el equivalente a 1.000 UVT. Para el año gravable 2020 se deberá tener en cuenta el nuevo tratamiento tributario de estas indemnizaciones. Como será el tratamiento tributario que debe darse a las indemnizaciones por seguros de vida en…

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CONSULTA DE DATOS PARA DECLARACIÓN DE RENTA 2020 DE PERSONAS NATURALES ESTÁ DISPONIBLE

Desde el pasado 9 de julio de 2021 la Dian puso en funcionamiento los dos tradicionales servicios con los que se pretende facilitar cada año la elaboración de las declaraciones de renta del régimen ordinario de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes, obligadas o no a llevar contabilidad), sin importar si…

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NOTIFICACIÓN DE AVISO SOCIEDAD CONSTRUCCIONES Y RECUBRIMIENTOS INDUSTRIALES DE OCCIDENTE S.A.S

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónico arboleda.martha@hotmail.com Sociedad: Construcciones Y Recubrimientos Industriales De Occidente S.A.S Documentos: Auto 620-000864  Aviso publicado por la superintendencia de sociedades

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RECONOCIMIENTO DE PRÁCTICAS LABORALES COMO EXPERIENCIA PROFESIONAL

El Ministerio del Trabajo expidió el Decreto 616 del 4 de junio de 2021, por medio del cual reglamentó las disposiciones referentes al reconocimiento de las prácticas laborales como experiencia profesional. Esta experiencia podrá ser acreditada y válida para inserción laboral solo en el sector privado. Estudiantes para los que aplica este decreto El decreto en mención…

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DECLARACIÓN DE RENTA POR PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A DECLARAR

El artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1680 de 2020, señala que no estarán obligados a presentar la declaración de renta por el año gravable 2020 las personas naturales que cumplan los siguientes requisitos: Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2020 no exceda de 4.500 UVT ($160.232.000).…

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DOCUMENTO SOPORTE EN COMPRAS CON NO OBLIGADOS A FACTURAR

El artículo 1 del Decreto 358 de 2020 sustituyó al artículo 1.6.1.4.12 del DUT 1625 de 2016 para fijar pautas respecto al documento soporte para las adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta y formalizar la cuenta de cobro. En este orden de ideas, la Dian, a través del artículo 55 de la Resolución 000042 y la Resolución…

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TRABAJADORES EN EL EXTERIOR PODRÁN SUMAR COTIZACIONES PARA PENSIONARSE

Los colombianos que cotizan a pensión en el exterior y han realizado sus aportes al sistema de seguridad en un país iberoamericano podrán acceder ahora a pensiones de vejez, invalidez y/o sobrevivencia de origen común. Lo anterior, según lo estipula el proyecto de ley aprobado en el Congreso de la República que adopta el Convenio Multilateral Iberoamericano de Seguridad Social –CMISS–,…

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HISTORIA LABORAL DE PENSIONES, IMPORTANCIA DE SU REVISIÓN PERIÓDICA

Si cotizas a pensiones debes saber que la historia laboral es uno de los documentos más importantes en materia pensional, ya que refleja ordenada y sucesivamente la relación de los aportes a pensiones obligatorios realizados al sistema general de pensiones, con base en los salarios devengados en cada período, así como el número de semanas acumuladas. Es recomendable…

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NOTIFICACIÓN DE AVISO SEÑOR CESAR AUGUSTO CASAS DELGADO

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónico mariaeldanunez@hotmail.com  Señor: Cesar Augusto Casas Delgado   Documentos: Auto 2021-03-005747 Aviso publicado por la superintendencia de sociedades

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NOTIFICACIÓN DE AVISO SOCIEDAD JE CASAS & ASOCIADOS S.A.S

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónico mariaeldanunez@hotmail.com  Empresa: JE Casas & Asociados S.A.S.  Documentos: Documento: – Auto No. 2021-03-005745 Aviso publicado por la superintendencia de sociedades

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AUDITORÍA FORENSE, CUÁNDO PROCEDE SU PRÁCTICA

La Asociación Interamericana de Contabilidad –AIC– en su informe La importancia del principio de legalidad y de seguridad jurídica en la auditoría forense analiza la importancia del principio de legalidad y de seguridad en la auditoría forense para lograr sentencias justas que respeten los derechos de las personas involucradas en los delitos por los cuales son acusadas. La auditoría forense es…

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DECLARAN INEXEQUIBLES MEDIDAS TOMADAS POR COVID-19 EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL COMERCIAL

Con ocasión de la contingencia generada por el COVID-19, el Gobierno nacional expidió el Decreto Legislativo 797 del 4 de junio de 2020 para establecer medidas temporales que permitieran la terminación unilateral de los contratos de arrendamiento de locales comerciales. Las medidas adoptadas mediante el decreto consistieron en permitir de manera extraordinaria y temporal, hasta el 31 de agosto de…

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DIFERENCIAS ENTRE PRIMA DE SERVICIOS Y PRIMA EXTRALEGAL

En una relación laboral, el empleador tiene el deber de realizar determinados pagos a los trabajadores que se desprenden del mandato de la ley, es decir, son obligatorios. También existen los pagos que nacen del acuerdo entre las partes, ya sea mediante convenciones colectivas, pactos, contrato de trabajo, etc., lo que supone que son potestativos. En estos tipos de pagos, ¿cómo…

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PISO DE PROTECCIÓN SOCIAL

El artículo 193 de la Ley 1955 de 2019 incluyó dentro de nuestra legislación el denominado piso de protección social, reglamentado hace unos días mediante el Decreto 1174 de 2020, sistema que tiene como iniciativa brindar el acceso a un sistema de protección social a los trabajadores dependientes e independientes con  ingresos mensuales inferiores a un salario mínimo mensual legal…

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COSTOS Y GASTOS, PORCENTAJE MÁXIMO QUE PODRÁ SOPORTARSE SIN FACTURA ELECTRÓNICA

Con los artículos 18 de la Ley 2010 de 2019, se expone el porcentaje máximo que podrá soportarse sin factura electrónica y algunas condiciones que deberán tenerse en cuenta para establecer este límite. Entre las consideraciones expuestas por el Gobierno nacional, vale la pena destacar los siguientes aspectos. ¿Cuál es la situación con los costos y…

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FONDOS PRIVADOS DE PENSIONES PODRÁN DEVOLVER SALDOS SOLO SI NO ES POSIBLE OTORGARLA

En el régimen de ahorro individual con solidaridad –RAIS–, administrado por los fondos privados de pensiones, para acceder a la pensión de vejez debe cumplirse con el requisito de la acumulación del capital suficiente que le permita a la persona adquirir mesadas pensionales de al menos el 110 % de un (1) salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–,…

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PAPELES DE TRABAJO DEL REVISOR FISCAL

Estas son algunas pautas fundamentales de la elaboración de los papeles de trabajo en los encargos de revisoría fiscal. ¿Qué son los papeles de trabajo? Los papeles de trabajo son los documentos en los que el revisor fiscal deja constancia de la labor que realizaron durante el encargo, de los resultados obtenidos en los procedimientos y pruebas aplicados y…

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OBLIGACIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS QUE VENCERÁN EN JULIO

Durante julio de 2021 tendrán lugar algunas obligaciones tributarias; también será el mes en el cual se podrán solicitar saldos a favor y se accederá a la segunda convocatoria para empresas de economía naranja. Por tanto, resulta importante prepararse para cumplir con las responsabilidades y no perder la oportunidad de optar por los beneficios. Presentación…

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MUESTREO DE AUDITORÍA

El muestreo corresponde a la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población, a partir de la cual se selecciona una muestra, de forma que todas las unidades de muestreo puedan ser seleccionadas. En auditoría dichos datos son relevantes y permiten reunir la evidencia suficiente para obtener conclusiones sobre el…

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PRESUNCIÓN DE COSTOS PARA INDEPENDIENTES

El inciso segundo del artículo 244 de la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo –PND– 2018 – 2022) establece que los trabajadores independientes cuenta propia y aquellos con contratos diferentes al de prestación de servicios personales, con ingresos mensuales iguales o superiores a un salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– (877.803 para 2020), deberán realizar la…

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PRÓXIMA CONVOCATORIA PARA EMPRESAS DE ECONOMÍA NARANJA

De acuerdo con el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019, las empresas que desarrollen actividades de economía naranja podrán acceder al beneficio tributario de renta exenta por el término de 7 años. Es importante tener en cuenta que la próxima convocatoria para acceder a esta…

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APORTES A SEGURIDAD SOCIAL PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Un trabajador independiente es aquel que presta sus servicios a favor de un tercero con total independencia, es decir, no cumple un horario ni se encuentra sujeto a cumplir órdenes por parte de un empleador. Este tipo de trabajador tiene la obligación de realizar aportes a seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales) sobre un ingreso base de…

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FIRMEZA EN LOS REPORTES DE INFORMACIÓN EXÓGENA

El reporte de información exógena constituye una de las obligaciones formales de los sujetos administrados por la Dian (tal como lo es la inscripción en el RUT o la expedición de facturas de venta), razón por la cual el artículo 638 del ET faculta a esta entidad para sancionar el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales hasta tres…

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SANCIONES TRIBUTARIAS PARA EMPRESAS QUE NO PRESENTARON DECLARACIONES DE RENTA

Si una sociedad se constituyó en 2017 y nunca presentó sus declaraciones de renta, está debiendo a la Dian las declaraciones de los años 2017 y siguientes. Esto considerando que, según el artículo 717 del Estatuto Tributario –ET–, la administración tributaria tiene hasta 5 años (siguientes al vencimiento del plazo para presentar las declaraciones) para solicitar…

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PERSONAS NATURALES QUE DEBEN DECLARAR RENTA POR EL AÑO 2020

De acuerdo con el artículo 1.6.1.12.2.15 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1680 de 2020, entre el 10 de agosto y el 20 de octubre de 2021 deberán presentar la declaración de renta y complementarios aquellas personas naturales y sucesiones ilíquidas que por el año gravable 2020 cumplan ciertos requisitos. Así pues,…

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APORTES A SEGURIDAD SOCIAL POR INGRESOS DEL EXTERIOR PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Un trabajador independiente con contrato de prestación de servicios con una compañía extranjera devenga USD 4.500, ¿debe cotizar aportes a seguridad social por ese ingreso? Frente a este caso, como primera medida, la ley establece para toda persona con capacidad de pago, es decir, que devengue o tenga ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario…

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SISTEMA DE FACTURA ELECTRÓNICA –SFE–

La Dian ha puesto a disposición de los contribuyentes su sistema de factura electrónica –SFE–, el cual incluye los documentos electrónicos con fines fiscales, que son soporte de costos, deducciones, ingresos, pasivos o impuestos descontables, y los servicios que utilicen como insumo los documentos electrónicos o la información que proporcionan estos, como el caso de la plataforma…

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PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES QUE DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR EL AÑO 2020

De acuerdo con lo indicado en el artículo 592 del Estatuto Tributario –ET– y el artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de 2016, las únicas personas naturales no residentes (y sucesiones ilíquidas no residentes) que quedarían obligadas a declarar renta en el régimen ordinario por el año gravable 2020 al Gobierno colombiano (usando para ello el formulario 110 prescrito…

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FIRMAS DIGITAL Y ELECTRÓNICA EN CONTRATOS DE TRABAJO

Debido a la emergencia social, económica y sanitaria que transcurre desde el año pasado a causa del COVID-19, los empleadores se han visto en la necesidad de implementar diferentes medios y alternativas electrónicas y digitales en sus actividades de trabajo y trámites correspondientes. Validez de los contratos de trabajo suscritos por firma electrónica Conforme a…

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AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA PAGAR IMPUESTO DE RENTA 2020 PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS

El pasado 4 de junio de 2021 el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 612 para ampliar por segunda vez los plazos en los cuales las personas jurídicas (del régimen ordinario o especial, pero sin incluir a las del régimen simple) que califican como micro y pequeñas empresas, puedan cancelar el saldo a pagar que les haya arrojado su…

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TIPOS DE CONTROL INTERNO Y SUS ELEMENTOS BÁSICOS

El control interno, de acuerdo con la Ley 87 de 1993, comprende el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos diseñados por una empresa para promover la eficiencia en las operaciones, salvaguardar los recursos de la entidad y verificar la veracidad de la información financiera y administrativa. En resumen, su propósito es estimular la observancia de las…

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EL 30 DE JUNIO VENCE PLAZO PARA ACTUALIZACIÓN DE RUT PARA PENSIONADOS

Tal como lo dispuso la Resolución 000005 de enero 22 de 2021 (a través de la cual se modificó el artículo 2 de la Resolución 000114 de diciembre 21 de 2020), el miércoles 30 de junio de 2021 vencerá el nuevo plazo concedido para que los contribuyentes, entre ellos los pensionados, puedan actualizar su RUT e incluir (entre las casillas 46 a…

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EFECTOS PARA INDEPENDIENTES QUE RECHACEN COSTOS Y GASTOS EN DECLARACIÓN DE RENTA 2020

De acuerdo con lo establecido en el artículo 336 del Estatuto Tributario –ET– (luego de ser modificado con el artículo 41 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019) y el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser sustituido con el artículo 8 del Decreto 1435 de 2020), las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas…

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TERMINACIÓN DE CONTRATO DE TRABAJO POR REVELAR INFORMACIÓN CONFIDENCIAL

Los contratos de trabajo son un convenio en el cual trabajador y empleador además de comprometerse, el primero a prestar un servicio personal con continuada dependencia o subordinación y el segundo a pagar un dinero denominado salario, tienen una serie de obligaciones especiales (artículos 57 y 58 Código Sustantivo del Trabajo –CST–) y prohibiciones (artículos 59 y 60 del CST) que deben ser acatadas por las partes. En la…

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DESDE EL 1 DE AGOSTO LAS EMPRESAS Y CONTRATISTAS DEBERÁN REPORTAR LAS CUENTAS DE COBRO ANTE LA DIAN

La Dian ha sumado otra estrategia de control a través de la obligatoriedad de reportar lo que ahora se conoce como documento soporte en adquisiciones con no obligados a facturar electrónicamente, a partir del 1 de agosto de 2021, así lo indica el parágrafo 4 de la Resolución 000042 de mayo 5 de 2020, modificado por el artículo 2…

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PRESENTACIÓN DE LA PLANILLA DE COTIZACIÓN DE APORTES PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Si una empresa tiene un trabajador independiente que todos los meses recibe honorarios por un monto inferior al salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–, ¿debe pedir su planilla de cotización por ser recurrente? Un trabajador independiente contratado mediante contrato de prestación de servicios tiene la obligación de realizar aportes a seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales)…

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DOCUMENTOS NECESARIOS PARA RESPALDAR DISMINUCIÓN DE BASE SUJETA A RETENCIÓN

De acuerdo con el artículo 388 del Estatuto Tributario –ET–  y el artículo 1.2.4.1.6 del Decreto 1625 de 2016, para obtener la base sujeta a retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta percibidos por personas naturales por concepto de rentas de trabajo, tales como: salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos…

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NO TODAS LAS DISCAPACIDADES SON OBJETO DE PROTECCIÓN CONSTITUCIONAL

En materia laboral, las personas que se encuentran con limitaciones físicas o sensoriales cuentan con la protección de la estabilidad laboral –u ocupacional– reforzada, la cual impide que se pueda despedir o finalizar el contrato laboral del trabajador debido a su limitación o discapacidad, salvo que el empleador cuente con autorización del Ministerio del Trabajo, conforme a…

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PUNTOS IMPORTANTES AL MOMENTO DE DILIGENCIAR Y ENTREGAR INFORMACIÓN EXÓGENA 2020

Sin importar cuántos y cuáles sean los formatos que le corresponda entregar a cada reportante para cumplir con las exigencias de los reportes de información exógena tributaria del año gravable 2020 (ver Resolución 000070 de octubre de 2019, modificada con las resoluciones 000023 de marzo 12 de 2021 y 000038 de mayo 7 de 2021), las siguientes son…

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TRABAJADORES INDEPENDIENTES DEBERÁN ELEGIR ENTRE COSTOS Y GASTOS O RENTA EXENTA DEL 25 %

De acuerdo con la nueva versión del artículo 336 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 41 de la Ley 2010 de 2019, para efectos de establecer la renta líquida de la cédula general, por el año gravable 2020, las personas naturales trabajadores independientes deberán optar entre tomar dentro de la declaración de renta los costos y…

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DIAN MODIFICA PLAZOS PARA EL INICIO DE LA NÓMINA ELECTRÓNICA

Luego de haberlo anunciado desde el pasado 22 de abril de 2021 como un simple proyecto de resolución, la Dian finalmente expidió su Resolución 000037 de mayo 5 de 2021, a través de la cual se ajustó el texto del artículo 6 de su Resolución 000013 de febrero 11 de 2021, ampliando de esa forma los plazos para…

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EXPEDIDA LEY QUE REGULA DISPOSICIONES DEL TRABAJO EN CASA

El trabajo en casa es una modalidad especial de prestación de servicios laborales, que se implementó con fuerza como una alternativa para enfrentar los retos que trajo la pandemia del COVID-19 en el derecho laboral. Esta modalidad especial no se encontraba regulada en la normativa colombiana, lo cual significaba el advenimiento de situaciones sin respuesta respecto a…

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RESPONSABILIDADES DEL REVISOR FISCAL FRENTE AL MARCO DEL NUEVO SAGRILAFT

El Sagrilaft hace referencia al Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo Integral de LA/FT/FPADM y Reporte de Operaciones Sospechosas de la UIAF. Es un sistema de prevención del riesgo de pérdida o daño que puede sufrir una empresa al ser utilizada como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos para la financiación…

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FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2020

Respecto a la firmeza de las declaraciones tributarias, las versiones vigentes del artículo 714 del Estatuto Tributario –ET– y del artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaración del impuesto de renta tendrá un período de firmeza especial que será de tres (3) a cinco (5) años. Así, por ejemplo, si se trata de una declaración…

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DIFERENCIAS ENTRE DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES Y DOCUMENTO EQUIVALENTE

Ismary Lara, gerente general de Estupendo Colombia, responde un par de preguntas que despiertan dudas entre los contribuyentes: ¿Por qué al documento equivalente no se le puede llamar documento soporte? ¿Por qué no se debe llamar documento soporte? Afirma que existe un error de interpretación de lo que dice la norma y recuerda que el documento equivalente reemplaza la…

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CÓMO SOLICITAR UNA CERTIFICACIÓN LABORAL SI LA EMPRESA HA SIDO LIQUIDADA

El artículo 57 de Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece que entre las obligaciones del empleador se encuentra la de entregar al trabajador, cuando este lo solicite, a la terminación del contrato de trabajo, una certificación en la cual conste el tiempo de servicio, las labores realizadas y el salario devengado. El artículo en mención señala que esta certificación puede ser…

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DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL, PÁRRAFOS DE ÉNFASIS

En primer lugar, resulta importante mencionar que existen tres tipos de párrafos para la comunicación de cuestiones clave en el dictamen de auditoría: Párrafo de cuestiones clave (NIA 701): en este párrafo se presentan cuestiones que se le han comunicado al gobierno corporativo relacionadas con las áreas en las cuales el revisor fiscal considere que existe…

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OBLIGACIONES QUE VENCERÁN EN MAYO DE 2021

Al iniciar mayo de 2021 será importante prepararnos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que tendrán lugar durante este mes, entre ellas destacamos: Presentación y pago del segundo anticipo bimestral del SIMPLE Entre el 10 y el 24 de mayo de 2021, los contribuyentes del régimen simple de tributación deberán presentar y pagar el…

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MINTRABAJO DETERMINÓ LAS PAUTAS PARA EL PAGO DE LOS APORTES A PENSIÓN EXONERADOS EN 2020

Con ocasión de la contingencia por el COVID-19, el Ministerio del Trabajo expidió el Decreto Legislativo 558 de 2020 por medio del cual determinó que el porcentaje de cotización de aportes a pensión para los meses de abril y mayo de 2020, que debían ser pagados respectivamente en mayo y junio del mismo año, sería del 3 %, para empleadores…

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TIEMPO NO COMPENSADO POR LICENCIA REMUNERADA PODRÍA DESCONTARSE DE LA LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO

El Ministerio del Trabajo, mediante la Circular 033 de 2020 determinó que los empleadores pueden otorgar a sus trabajadores una licencia remunerada compensable como una medida de protección al empleo debido a la contingencia presentada por el COVID-19. Esta licencia consiste en el otorgamiento de un período de descanso al trabajador durante el tiempo que sea dispuesto y el previo acuerdo…

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COMITÉ DE AUDITORÍA Y EVALUACIÓN DEL AUDITOR EXTERNO

El 29 de marzo de 2021, Deloitte publicó un boletín de gobierno corporativo titulado Prácticas nacionales vs. prácticas internacionales de Gobierno Corporativo en el que se analizan diversas prácticas a nivel internacional en esta área. La importancia de este boletín, desde el punto de vista de la firma de auditoría, radica en que más allá de los marcos regulatorios en torno…

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CÓMO ACCEDER AL AUXILIO POR CONTRATO SUSPENDIDO O LICENCIA NO REMUNERADA

Los trabajadores que tuvieron su contrato suspendido o tenían licencia no remunerada en abril, mayo y junio de 2020 y su empleador cumplió con los requisitos para aplicar al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef– y, además, fueron identificados como beneficiarios del auxilio para trabajadores en suspensión contractual pueden recibir $160.000 pesos mensuales hasta por tres meses; valor aprobado…

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INSPECCIÓN TRIBUTARIA, TENGA EN CUENTA

De acuerdo con el artículo 779 del Estatuto Tributario –ET–, la inspección tributaria constituye un medio de prueba en virtud de la cual se lleva a cabo la constatación directa de los hechos que interesan en un proceso adelantado por la Dian con el fin de verificar su existencia, características y demás circunstancias de tiempo, modo…

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COVID-19 COMO ENFERMEDAD LABORAL DIRECTA

Una enfermedad laboral es aquella que se contrae por exposición y/o interacción con factores de riesgo inherentes a la actividad laboral o el medio en que esta actividad se desarrolla. Atendiendo a esto, debido a la contingencia presentada por el COVID-19 y a que en el ámbito laboral existen trabajadores expuestos directamente a este virus con ocasión de sus labores,…

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RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Y EL REVISOR FISCAL ANTE EL FRAUDE

El auditor externo que lleve a cabo una auditoría financiera tiene como principal fin emitir una opinión sobre los estados financieros, mientras que el revisor fiscal, además de emitir un dictamen acerca de la razonabilidad de los mismos, que podría asimilarse a la labor del auditor externo, tiene bajo su responsabilidad otros tipos de auditorías. Las auditorias que…

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FORMULARIO 490 PARA SANCIONES EN EL REPORTE DE EXÓGENA

Aquellas personas o entidades obligadas a presentar el reporte de información exógena (ver el artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019, modificada por la Resolución 000023 de 2021) que no cumplan con dicha obligación, la suministren por fuera de los plazos establecidos, o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, le serán aplicables las sanciones…

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CERTIFICACIÓN DEL PRIMER EMPLEO FUE REGLAMENTADA POR MINTRABAJO

El 13 y el 14 de abril de 2021 se expidieron el Decreto 392 (por parte del Ministerio de Hacienda) y la Resolución 0846 (por parte del Ministerio del Trabajo) para reglamentar el beneficio tributario especial referido en el artículo 108-5 del Estatuto Tributario –ET–, creado con el artículo 88 Ley 2010 de 2019, el cual contempla la posibilidad de…

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¿QUE ES LA CULPA PATRONAL?

La responsabilidad de daños es una figura jurídica en la cual las personas que, debido al incumplimiento por acción o por omisión de un deber, causan un daño a otra. Estas personas están en la obligación de resarcir los daños provocados en su incumplimiento. Dentro de las obligaciones de los empleadores se encuentra el brindar la protección y la seguridad…

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LA ADMINISTRACIÓN Y EL CUMPLIMIENTO DE LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

La dirección de una entidad tiene la responsabilidad de evaluar al final de cada período si la entidad cumple o no con la hipótesis de negocio en marcha, es decir si la empresa tiene la capacidad de seguir llevando a cabo sus operaciones con normalidad. En los casos donde la administración de una entidad no…

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NOTIFICACIÓN DE AVISO SOCIEDAD H.P.C. MARKETING Y EVENTOS SA

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónico mariaeldanunez@hotmail.com  Empresa: H.P.C. Marketing y Eventos SA Documento: Aviso 15 de abril de 2.021

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DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS JURÍDICAS 2020, AMPLÍAN PLAZO PARA SU PAGO

El Ministerio de Hacienda finalmente expidió su Decreto 374 de abril 9 de 2021 para establecer que las personas jurídicas (del régimen ordinario o especial) que califiquen como micro y pequeñas empresas (de conformidad con lo previsto en los artículos 2.2.1.13.2.2. y 2.2.1.13.2.3. del Decreto 1074 de 2015 Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo) tendrán más…

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CONSERVACIÓN Y CUSTODIA DE DOCUMENTOS PARA TRABAJAR DESDE CASA

La administración de una entidad es la responsable del cuidado y conservación de los documentos, no obstante, es común que se pacten acuerdos entre el contador público y/o revisor fiscal para el retiro de ciertos documentos. Estos acuerdos suelen facilitar las labores de revisión o registro que llevan a cabo los profesionales, más aún teniendo en cuenta el…

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CLASES DE SALARIO Y SUS CARACTERÍSTICAS

El salario es la remuneración que recibe el trabajador como contraprestación del servicio prestado; es decir, se trata del pago que recibe el trabajador por el servicio subordinado que presta a su empleador. Existen diferentes formas de retribuir la labor de los trabajadores, con características y requisitos distintos que pueden ajustarse a las necesidades del empleador y del…

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TENGA EN CUENTA PARA UNA BUENA IMPLEMENTACIÓN DEL SG-SST

El sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo –SG-SST– es una directriz obligatoria para las empresas del sector público y privado debido a la responsabilidad que poseen frente a la protección de la salud y seguridad de sus trabajadores. Las entidades que no cumplan con esta obligación pueden ser sometidas a sanción.   Aquí te presentamos 5 respuestas importantes que te ayudarán a resolver inquietudes relacionadas con el SG-SST: Fases de implementación del…

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LAVADO DE ACTIVOS, TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE

Andrés Eduardo Jiménez, abogado con más de 12 años de experiencia internacional en el sector público y privado, exfiscal delegado contra las Finanzas Criminales en 2017, define el lavado de activos como una serie de estrategias implementadas por personas naturales y jurídicas para dar apariencia de legalidad a recursos obtenidos de forma ilegal. Este proceso pasa por varias…

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SE AMPLÍAN PLAZOS PARA PRESENTACIÓN DE FORMATOS 2516 Y 2517

El 24 de marzo de 2021 la Dian expidió la Resolución 000027 mediante la cual modificó la Resolución 000071 de 2019 efectuando ciertos ajustes a los formatos 2516 y 2517 con el propósito de incluir las novedades tributarias aplicables al año gravable 2020. Adicionalmente, esta resolución adicionó un parágrafo transitorio al artículo 3 de la Resolución 000071 de 2019 con el…

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TODO LO QUE DEBE SABER SOBRE LAS PRÁCTICAS LABORALES UNIVERSITARIAS

Las prácticas laborales entendidas como verdadero nexo entre el saber teórico y el quehacer real, reguladas en la Ley 1780 de 2016 y la Resolución 3546 de 2018 del Ministerio del Trabajo, se tratan de una actividad formativa que realizan los estudiantes de un programa ofrecido por instituciones de educación superior de pregrado para la obtención de su título profesional, siempre…

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CARACTERÍSTICAS DE LOS AUDITORES INTERNOS PARA PROTEGER LAS ORGANIZACIONES

La Fundación Latinoamericana de Auditores Internos –FLAI– publicó un documento informativo donde expone los diversos beneficios que caracterizan a la auditoría interna. La entidad indica que la misión de la auditoría interna es mejorar y proteger el valor de la organización proporcionando aseguramiento objetivo, asesoría y conocimiento basado en riesgo. Lo anterior se logra a través de profesionales que posean…

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DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

Mediante el artículo 43 de la Ley 1739 de 2014, se adicionó el artículo 607 al Estatuto Tributario –ET– para establecer que a partir del año gravable 2015 los contribuyentes del impuesto sobre la renta, sujetos a este impuesto respecto a sus ingresos de fuente nacional y extranjera, y de su patrimonio poseído dentro y…

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PLAZOS PARA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EXÓGENA DURANTE 2021

La información exógena correspondiente al año gravable 2020 fue solicitada mediante la Resolución 000070 del 28 de octubre de 2019, con la cual se definió quiénes serían los obligados a cumplir con este requerimiento. La Resolución 000070 de 2019 rompió con el esquema que se tenía hasta los reportes del año gravable 2019 en relación con el nivel…

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NUEVAS DISPOSICIONES DEL TRABAJO EN CASA

El trabajo en casa es una modalidad de trabajo en la que los trabajadores prestan sus servicios al empleador en un lugar distinto a las instalaciones de la empresa de manera ocasional, temporal o excepcional, cuyo desarrollo puede utilizarse mediante el uso de cualquier medio o herramienta siempre que su naturaleza lo permita. Lo anterior supone que esta…

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ACTUALIZACIÓN REGISTRO WEB DIAN – CALIFICACIÓN ESAL COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO INTEGRAL DE SERVICIOS C.T.A.

Estados Financieros año 2020.  Certificación requisitos para pertenecer al Régimen Tributario Especial.  Estatutos.  Certificado de Existencia y Representación Legal.  Acta No. 28 Decisión sobre la destinación del beneficio o excedente neto.  Informe de Gestión.  Formato 2530. Formato 2531. Formulario 5245 Solicitud Régimen Tributario Especial. Certificación Cargos Directivos.  Rut Actualizado Cooperativa de Trabajo Asociado Integral de…

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NO RESPONSABLES DEL IVA, CUANDO PUEDEN SER RECLASIFICADOS DE OFICIO POR LA DIAN

Si bien el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario –ET– establece los requisitos que deberán cumplir los comerciantes para figurar como no responsables del IVA, el inciso quinto del parágrafo en mención autoriza a la Dian para adoptar medidas que tiendan al control de la evasión mediante la imposición de obligaciones formales a los sujetos no responsables del…

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ASPECTOS DEL CONTRATO DE OBRA O LABOR

Existen tres (3) tipos de contrato de trabajo: el contrato a término fijo, en donde se establece un tiempo determinado de duración (fecha inicio y fecha final); el contrato a término indefinido, el cual se ejecuta en el tiempo y no cuenta con una fecha concreta de terminación; y el contrato por duración de la obra o labor. A…

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ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO WEB PARA CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

De acuerdo con lo consagrado en el artículo 364-5 del Estatuto Tributario –ET–, todas las entidades que pretendan ser clasificadas en el régimen tributario especial –RTE– deberán registrarse en el servicio informativo de la Dian. Dicho registro tiene por objeto que el proceso de calificación sea público, que la comunidad se pronuncie sobre los requisitos de acceso al…

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NUEVA CAUSAL DE DISOLUCIÓN, PUNTOS A TENER EN CUENTA POR ADMINISTRADORES Y REVISORES FISCALES

Con la entrada en vigor de la Ley de emprendimiento (Ley 2069 del 31 de diciembre de 2020), y particularmente la nueva causal de disolución dispuesta en su artículo 4, por el no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha, se resuelve una discusión que desde años atrás venía dándose. Dicha discusión radicaba en qué tan pertinente era…

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VIDA ÚTIL DE UNA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

La depreciación es un mecanismo contable que reconoce un determinado valor durante la vida útil del activo, el cual hace referencia al desgaste que resulta del activo tras su uso. El reconocimiento semanal o mensual de este desgaste va generando un acumulado que restado al valor inicial del activo permitirá conocer su valor en libros. Algunas entidades deprecian…

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DOCUMENTO SOPORTE EN COMPRAS A NO OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE

El artículo 1 del Decreto 358 de 2020 sustituyó al artículo 1.6.1.4.12 del Decreto 1625 de 2016 para fijar pautas respecto al documento soporte para las adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta, el cual formaliza la cuenta de cobro. Posteriormente, la Dian, mediante la Resolución 000042 de 2020, estableció los requisitos y aspectos para tener en cuenta…

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TERCERIZACIÓN E INTERMEDIACIÓN LABORAL Y CONTRATISTAS INDEPENDIENTES

En el ámbito laboral existen diferentes formas de contratación de personal o de servicios, entre las que se encuentran la tercerización e intermediación laboral y la figura del contratista independiente. Estas formas de contratación son válidas y legales, no obstante, puede suceder que se usen indebidamente, lo cual puede causar inconvenientes tanto para los empleadores como para…

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AUTO INICIO DE PROCESO SOCIEDAD H.P.C. MARKETING Y EVENTOS SAS

Cualquier comentario por favor remitirlo a la casilla de correo electrónica mariaeldanunez@hotmail.com Empresa: H.P.C. Marketing y Eventos S.A.    Documento: Auto de apertura proceso – Radicado 2021-03- 001357 de Febrero 12, 2021

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PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Antes de realizar una auditoría de estados financieros en una pyme, el profesional deberá tener en cuenta que este tipo de auditorías están basadas en riesgos, lo que significa que las labores que desempeñe se encuentran fundamentadas en el riesgo. Por ello, al enfocarse el profesional en el conocimiento de la entidad y su entorno, centrará su…

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NÓMINA ELECTRÓNICA, QUE DEBES SABER SOBRE EL NUEVO DOCUMENTO

Luego de que el 17 de diciembre de 2020 la Dian publicara en su portal web un proyecto de resolución con el cual se dio a conocer lo que sería la reglamentación del documento soporte de pago de nómina electrónica, finalmente el 11 de febrero de 2021 fue expedida la Resolución 000013, mediante la cual se…

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SANCION POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS DE RETENCIÓN

Los agentes de retención que no se hayan liquidado durante 2020 deberán expedir el certificado de retenciones practicadas a título de renta a más tardar el 31 de marzo de 2021. Por su parte, respecto a la retención por concepto de IVA, el certificado deberá expedirse dentro de los 15 días siguientes a la finalización de cada…

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ASAMBLEA GENERAL DE MÁXIMOS ÓRGANOS SOCIALES

El artículo 37 de la Ley 675 de 2001 establece que en las copropiedades debe constituirse la asamblea general de copropietarios, la cual debe ser integrada por los propietarios de los bienes privados, sus representantes o delegados, quienes tendrán derecho a participar en las deliberaciones y votar. El voto de cada propietario equivale al porcentaje de coeficiente del respectivo…

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SANCIÓN POR OMITIR LA OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL

Antes de abordar las sanciones a las empresas obligadas a tener revisor fiscal que se citarán a continuación, es importante recordar cuáles son las entidades que en Colombia están obligadas a contar con esta figura. Entidades obligadas a tener revisor fiscal 2021 El parágrafo 2 del artículo 13 de la Ley 43 de la Ley…

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TRATAMIENTO DE PÉRDIDAS OBTENIDAS EN 2020 POR INSCRITOS EN EL RÉGIMEN SIMPLE

Todas las personas naturales y jurídicas que al cierre del año gravable 2020 figuraban en el régimen simple de tributación tendrán que presentar su declaración anual del simple (formulario 260), la cual nuevamente se vencerá en una fecha muy tardía (entre octubre 25 y 29 de 2021). Ahora bien, es claro que en el formulario 260 nunca…

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TRATAMIENTO FISCAL DE LAS CESANTÍAS CONSIGNADAS EN FEBRERO DE 2021

Las normas contenidas en el numeral 3 del artículo 27 del Estatuto Tributario –ET– y el artículo 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 establecen que las cesantías que se consignen en los fondos de cesantías (comenzando con las consignadas en febrero de 2017) deben ser reconocidas en ese mismo momento (y no en el de su retiro) como un ingreso fiscal de los asalariados que tengan…

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DIFERENCIA ENTRE LIQUIDACIÓN DE CONTRATO E INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO

De los mitos y confusiones que se avistan en el derecho laboral, es muy común observar que, cuando se terminan los contratos de trabajo, los trabajadores esperan que les paguen una indemnización que corresponda al tiempo que laboraron para el empleador, creyendo que, indistintamente de la causa de terminación, el empleador está en la obligación de…

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RETOS DEL REVISOR FISCAL

A continuación, compartimos algunos retos del revisor fiscal en tiempos de COVID-19. Durante la pandemia al interior de muchas entidades surgieron diversidad de cambios como: Cambios en la visión y misión de las empresas. La estructura societaria de las empresas. Las operaciones de compra y venta. Las fuentes de financiación. Las decisiones de inversión. Retos del revisor fiscal El principal reto de los revisores fiscales…

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BENEFICIOS TRIBUTARIOS QUE OFRECE LA LEY DE EMPRENDIMIENTO

Con la sanción de la Ley 2069 de 2020 o Ley de emprendimiento, los empresarios nacionales cuentan con una nueva normativa que favorece la creación y consolidación de nuevos emprendimientos en el país. Desde el punto de vista del ministro de Comercio, Industria y Turismo, José Manuel Restrepo, esta ley es un instrumento clave en la reactivación, que busca disminuir los…

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SALDOS A FAVOR POR VENTAS EXENTAS DEL IVA DE INSUMOS MÉDICOS

De acuerdo con lo establecido en la Sentencia C-292 de agosto 5 de 2020 de la Corte Constitucional, los vendedores de los cerca de 211 insumos médicos mencionados en el Decreto Ley 551 del 15 de abril de 2020 podrán seguir vendiendo dichos bienes como exentos del IVA hasta el 31 de diciembre de 2021 y no solo mientras se…

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PLAZO MÁXIMO PARA REGISTRO DE AUTOEVALUACIÓN Y PLAN DE MEJORAMIENTO DEL SG-SST

¿Cuál es el plazo máximo para realizar el registro de autoevaluación y plan de mejoramiento del sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo? El sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo –SG-SST– tiene como finalidad alcanzar niveles óptimos de seguridad y salud en el trabajo, a través del…

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SE APROXIMA FECHA LÍMITE PARA ACTUALIZAR DATOS ANTE LA JCC

De acuerdo con lo establecido en el artículo 26 de la Resolución 973 de 2015 de la Unidad Administrativa Especial Junta Central de Contadores, más conocida como Junta Central de Contadores –JCC–, los contadores públicos y las entidades que presten servicios propios de la ciencia contable, es decir, sociedades o firmas de contadores, deberán actualizar los datos registrados cada año antes…

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SANCIONES POR INCLUIR INFORMACIÓN FALSA EN EL RUT

El registro único tributario –RUT– constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan calidad de contribuyentes y no contribuyentes de impuestos nacionales administrados por la Dian, tales como contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, responsables y no responsables del IVA,…

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PLAZOS PARA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS

Mediante el Decreto 1680 de diciembre 17 de 2020, el Gobierno nacional estableció el calendario tributario, por el cual se ordenan los plazos para el vencimiento de las diferentes responsabilidades tributarias administradas por la Dian durante el año 2021. Según las indicaciones del decreto en mención, los plazos para declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementario…

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COMO DEBEN REALIZARSE LOS LLAMADOS DE ATENCIÓN AL TRABAJADOR

¿Cómo debe realizarse un llamado de atención a un trabajador? ¿Con cuántos llamados de atención se puede proceder al despido con justa causa? En Colombia, los empleadores se encuentran facultados para realizar llamados de atención a sus trabajadores cuando incurran en faltas previstas en el reglamento interno del trabajo o incumplan con las obligaciones determinadas en la…

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SANCIONES POR NO TENER CONTABILIDAD BAJO ESTÁNDARES INTERNACIONALES

De acuerdo con la Consulta 1097 del 23 de noviembre de 2020, resuelta por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP–, el no tener la contabilidad bajo las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF–, contenidas en los anexos del Decreto 2420 de 2015, puede generar sanciones, puesto que la contabilidad no se está llevando a cabo conforme…

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INCREMENTO EN CANON DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE, ESTO ES LO QUE DEBE TENER EN CUENTA PARA 2021

Este año, el valor de los arriendos de las viviendas urbanas se incrementará en 1,61 %, según la inflación causada para el año 2020. Al respecto, como lo explica la Federación de Lonjas de Propiedad Raíz –Fedelonjas–, los incrementos del arriendo no se realizan en enero, sino al cumplir 12 meses de haberse firmado o por el mismo…

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NOVEDADES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PROCEDIMIENTOS 1 Y 2

Cuando una persona natural residente percibe rentas de trabajo (laborales y no laborales), se le debe practicar retención en la fuente; y para determinar qué porcentajes usar y qué procedimientos tener en cuenta, se debe revisar si el beneficiario del pago o abono en cuenta obtuvo pagos laborales, honorarios, comisiones, servicios, emolumentos o demás compensaciones…

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ELEMENTOS DE PROTECCIÓN DE BIOSEGURIDAD PARA TRABAJADORES CON ALTA EXPOSICIÓN AL COVID-19

Dentro de las obligaciones que le asisten al empleador conforme al numeral 2 del artículo 57 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–, se encuentra la de entregar a los trabajadores los elementos adecuados de protección contra accidentes y enfermedades laborales. Esto en concordancia con lo previsto en el artículo 2.2.4.6.24 parágrafo 1 del Decreto 1072 del 2015, en la cual dispone:…

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CONFIRMACIONES EXTERNAS POR PARTE DEL REVISOR FISCAL

La NIA 505, que hace referencia a las confirmaciones externas, busca dar al auditor –y al revisor fiscal en el caso de Colombia– guías y confirmación externa, a fin de que la evidencia tenga el más alto grado de confiabilidad posible. Cuando el revisor fiscal decide aplicar procedimientos de confirmación externa, lo hace para conseguir…

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DECLARACIÓN ANUAL DEL IVA AÑO GRAVABLE 2020 PARA INSCRITOS EN EL SIMPLE

De acuerdo con las normas que regularon durante el año gravable 2020 el funcionamiento del nuevo régimen simple, las personas naturales o jurídicas que iniciaron el 2020 perteneciendo al régimen ordinario tuvieron oportunidad hasta el 31 de julio de 2020 para optar por trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple (siempre y cuando cumplieran los requisitos de los artículos…

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INSCRITOS EN RÉGIMEN SIMPLE, PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

El impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación fue creado por el Gobierno nacional a través del artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 y retomado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019. Dicho impuesto fue creado con el propósito de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad…

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TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJADOR EN PERÍODO DE INCAPACIDAD

Durante una relación laboral, un trabajador puede sufrir un accidente de origen común o laboral que conlleve una incapacidad. En el evento en que haya lugar a esta última, nace para el trabajador un fuero denominado estabilidad laboral reforzada que no permite que el empleador dé por terminado el contrato de trabajo mientras dure el período de incapacidad…

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DIAN ACLARA DUDAS SOBRE ACTUALIZACIÓN DEL RUT PARA PENSIONADOS

Luego de las dudas generadas frente a la nueva actualización del RUT requerida por la Resolución 000114 de 2020 y la Resolución 000005 de 2021, en relación con el nuevo código de actividad económica 0020 para pensionados, mediante un documento oficial publicado en el portal web de la Dian, la administración tributaria dio claridad sobre algunas de los interrogantes más frecuentes…

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DECLARACIONES DE IVA, RETENCIÓN E INC DE 2021 QUE REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR

Las normas contenidas en los artículos 512-6, 602 y 606 del Estatuto Tributario –ET– establecen los casos en los cuales las declaraciones del INC, IVA y retención en la fuente, respectivamente, que se presenten durante el actual año 2021, requerirán contar con por lo menos la firma de un contador. De acuerdo con dichas normas, si el declarante que debe presentar cualquiera de esas…

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GRANDES CONTRIBUYENTES, PAGO DE LA 1.ª CUOTA DEL IMPUESTO DE RENTA

La totalidad de las casi 2.500 personas jurídicas y naturales que fueron señaladas como grandes contribuyentes para los años gravables 2021 y 2022 (ver Resolución 9061 de diciembre 10 de 2020 de la Dian), y que deban presentar declaración de renta por el año gravable 2020 (ya sea en el régimen ordinario o en el especial),  estarían…

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LIQUIDACION DE CESANTIAS

Las cesantías son una prestación social regulada a través del artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–. Esta prestación tiene como principal objetivo otorgarle al trabajador recursos que constituyan un auxilio en períodos de desempleo, aunque también puede ser retirada mientras se encuentre vigente la relación laboral, ya sea para la adquisición o remodelación de vivienda, estudios de…

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AUDITORÍA EN EL SG-SST, TENGA EN CUENTA AL MOMENTO DE REALIZAR EL TRABAJO

La auditoría es una herramienta fundamental para el mejoramiento continuo del sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo, como lo indica el artículo Auditoría en el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo, publicado por el Consejo Colombiano se Seguridad –CCS–. «Es una fase que debe afrontar un responsable…

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INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA PROMOVER EL SECTOR TURÍSTICO

El 31 de diciembre de 2020, el Gobierno nacional expidió un paquete de leyes (Ley 2068, 2069 y 2070) con el propósito de buscar la reactivación de los sectores económicos más afectados por la crisis generada por el COVID-19; entre ellos, el turismo, el emprendimiento y el sector cultural. Dichas leyes modificaron alrededor de 23 normas de tipo tributario,…

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LIQUIDACIÓN DE INTERESES A LAS CESANTÍAS CUANDO HA EXISTIDO SUSPENSIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO

Las cesantías son una prestación social que debe ser liquidada anualmente (del 1 de enero al 31 de diciembre) y consignarse en el fondo elegido por el trabajador para el efecto, o debe pagarse al trabajador en el evento de un retiro anticipado por cuestiones de vivienda, educación, etc. Esta prestación debe ser liquidada de manera conjunta con…

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PENSIONADOS QUE DECLAREN RENTA DEBEN ACTUALIZAR SU RUT ANTES DEL 30 DE JUNIO

A través de su Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020, la Dian derogó su anterior Resolución 000139 de noviembre de 2012 y reexpidió el listado completo de los códigos de actividades económicas que los declarantes de impuestos nacionales deben reportar entre las casillas 46 a 50 de la primera página de su RUT. Ahora bien, entre los pocos…

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HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE 2020

La hipótesis de negocio en marcha, según el párrafo 3.8 del Estándar para Pymes, consiste en la capacidad y la intención que tiene una entidad de continuar sus operaciones al menos durante un período más después de la fecha de cierre de sus estados financieros. Al final del ejercicio contable 2020, las entidades deben evaluar si existen indicios…

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ACEPTACIÓN FISCAL DE COSTOS Y GASTOS NO SOPORTADOS EN FACTURA ELECTRÓNICA

El parágrafo transitorio 1 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET– establece que a partir de 2020 se empezarían a aplicar unos porcentajes especiales sobre los costos y gastos que podrán aceptarse sin estar soportados en factura electrónica. En dicha norma se lee lo siguiente: “Parágrafo transitorio 1o. <Parágrafo modificado por el artículo 18 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo…

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UVT 2021, VALOR DE LA UVT PARA 2021

En cumplimiento de lo consagrado en el inciso tercero del artículo 868 del ET, el cual establece que le corresponde al director general de la Dian publicar mediante resolución, antes del 1 de enero de cada año, el valor de la UVT aplicable para el año gravable siguiente, dicha entidad expidió la Resolución 000111 de diciembre 11 de 2020, fijando…

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SALARIO MÍNIMO 2021 EN COLOMBIA

El Gobierno nacional tiene la obligación de aumentar año tras año el valor del salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–, con el fin de que no se vean afectados los ingresos de los trabajadores como consecuencia de la inflación. A continuación, conoce, entre otros aspectos, el valor del smmlv y el auxilio de transporte o de conectividad digital…

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ENTREGA DE ESTADOS FINANCIEROS 2020 A SUPERSOCIEDADES

El pasado 10 de diciembre de 2020, la Superintendencia de Sociedades expidió su Circular 100-000015, a través de la cual se fijaron las condiciones y los plazos en los que las sociedades vigiladas, controladas e inspeccionadas de los grupos 1, 2 y 3 de la convergencia a Estándares Internacionales (sin importar si se encuentran en condiciones…

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DISPOSICIONES DE CUARENTENA DECRETADA EN CALI

Debido a las restricciones decretadas por la Alcaldía de Cali para el día de mañana 15 de enero de 2.021 y hasta el lunes 18 del mismo mes, HERRERA ASOCIADOS Y CIA SAS se permite informa a sus clientes y público en general, que prestara sus servicios bajo la modalidad de Trabajo en Casa sin…

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CALENDARIO TRIBUTARIO 2021, TENGA EN CUENTA LOS SIGUIENTES CAMBIOS

El 17 de diciembre de 2020, el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1680, por medio del cual se modificaron varios artículos del DUT 1625 de octubre de 2016 para fijar el nuevo calendario tributario de vencimientos para la presentación y pago de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2021. Al examinar el contenido del dicho Decreto, resulta…

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PUNTOS A TENER EN CUENTA PARA COMPRA DE VIVIENDA APLICANDO AL SUBSIDIO FRECH NO VIS

El Ministerio de Vivienda anunció, que el mes de octubre registró ventas históricas en la historia del país para este sector. En dicho mes se comercializaron 20.361 viviendas nuevas en Colombia y el sector edificador batió un récord histórico en ventas, lo que confirma su curva ascendente. Además, desde el 18 de septiembre, cuando empezaron…

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EMPLEADORES DEBERÁN REGISTRAR AUTOEVALUACIÓN Y PLAN DE MEJORAMIENTO DEL SG-SST DESDE DICIEMBRE DE 2020

El sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo –SG-SST–, según lo establece el artículo 25 de la Resolución 0312 de 2020, debe encontrarse debidamente implementado y estar ejecutándose anualmente desde enero de este año. El funcionamiento del SG-SST debe ser calificado mediante la tabla de valores de los estándares mínimos establecida…

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INFORMES OBLIGATORIOS QUE DEBE ENTREGAR EL REVISOR FISCAL

El revisor fiscal debe emitir un dictamen sobre los estados financieros y un informe sobre el cumplimiento legal y la efectividad del control interno de la entidad. Asimismo, debe emitir memorandos en los que dé cuenta de las deficiencias encontradas en el desarrollo del encargo y sus sugerencias. 1)  Informes del revisor fiscal al finalizar el encargo Según los artículos 208 y 209 del Código de Comercio –CCo–,…

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CONSECUENCIAS DE NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IVA EN EL PERIODO CORRESPONDIENTE

De acuerdo con el artículo 600 del Estatuto Tributario –ET–, la declaración del IVA debe ser presentada de forma bimestral por aquellos calificados como grandes contribuyentes, así como también por las personas naturales o jurídicas, contribuyentes del régimen ordinario, cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del correspondiente año gravable sean iguales o superiores a 92.000 UVT. Por su parte,…

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GASTOS PAGADOS EN EFECTIVO QUE SE ACEPTARÁN FISCALMENTE EN 2021

El artículo 771-5 del Estatuto Tributario –ET–[1] contiene la norma conocida con el nombre popular de “Bancarización”, la cual, sin haber sido nunca reglamentada, empezó a aplicar desde el año gravable 2018, estableciendo un límite de aceptación fiscal a los costos, gastos,  pasivos e impuestos descontables que no se hayan cubierto por canales financieros, es decir, los que se…

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DEMANDAS LABORALES EN CONTRA DE UNA PROPIEDAD HORIZONTAL, QUIEN DEBE RESPONDER

Una propiedad horizontal, al ser una persona jurídica, tiene la facultad para contratar trabajadores bajo la modalidad de contrato de trabajo, es decir, empleados que cumplan un horario de trabajo, devenguen un salario mensual, realicen la prestación personal del servicio, entre otras características que conlleva la contratación de un trabajador bajo dicha modalidad de contrato.…

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¡FELIZ AÑO 2.021!

En este año tan atípico que culmina, toda la familia Herrera Asociados les desea enviar un mensaje de resiliencia y esperanza para este nuevo año que comienza, que este 2.021 llegue cargado de nuevos proyectos y anhelos que nos ayuden a superar esta difícil situación, sin olvidar las experiencias y aprendizajes que esta coyuntura nos…

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INCREMENTO EN EL INC DE BOLSAS PLÁSTICAS EN 2021

El artículo 512-15 del Estatuto Tributario –ET– establece que el INC para bolsas plásticas tendrá que incrementarse para el año 2021 en el mismo porcentaje en que haya variado el IPC durante el período enero-noviembre de 2020. La norma en cuestión establece lo siguiente: “Artículo 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas. <Artículo adicionado por el artículo 207 de…

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