Con el inicio de los vencimientos para la presentación de la declaración de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2025, la atención de los contribuyentes no solo debe centrarse en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Expertos advierten que este trámite tributario se ha convertido en una de las principales herramientas de fiscalización para otra entidad clave, la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal (UGPP).
Si bien para este año no se presentan cambios sustanciales en la forma de liquidar el impuesto, la precisión de los datos consignados cobra un valor crítico. La información reportada en la declaración servirá de insumo para que la UGPP verifique si el contribuyente realizó correctamente los aportes a la seguridad social según el volumen y la naturaleza de sus ingresos.
Muchos ciudadanos asumen que la seguridad social solo aplica para la nómina formal o los ingresos por salarios. Sin embargo, la UGPP audita múltiples fuentes de ingresos que pueden generar obligaciones parafiscales.
El nivel de seguimiento es activo y permanente: tan solo en mayo pasado, la UGPP emitió más de 15.000 acciones persuasivas a personas con potenciales inconsistencias en sus contribuciones.
Revisa si debes declarar renta por el año gravable 2025
Antes de revisar el impacto en seguridad social, confirma si superas alguno de los topes fijados para estar obligado a declarar renta en 2026:
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Criterio |
Tope para el año gravable 2025 |
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Ingresos brutos |
Superiores a $69.719.000 |
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Patrimonio bruto (al 31 de dic) |
Superior a $224.096.000 |
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Compras y consumos |
Iguales o superiores a $69.719.000 |
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Consignaciones o depósitos |
Iguales o superiores a $69.719.000 |
Lista de chequeo previa a la presentación
Para evitar discrepancias entre lo reportado a la DIAN y tus aportes a la seguridad social, ten en cuenta las siguientes recomendaciones antes de firmar y enviar tu formulario:
- 1. Cruza con la información exógena: Contrasta tus borradores con el reporte de terceros de la DIAN para evitar inconsistencias de ingresos.
- 2. Prepara soportes y certificados: Conserva documentos que respalden costos, deducciones e ingresos no constitutivos de renta.
- 3. Evalúa tu Ingreso Base de Cotización (IBC): Revisa si los ingresos independientes o de capital declarados requerían cotizaciones a salud, pensión y ARL que no ejecutaste a tiempo.
- 4. Actualiza el RUT: Asegúrate de que las actividades económicas reportadas coincidan con la realidad de tus fuentes de ingreso.
Por otro lado, es importante tener presente lo relacionado a sanciones, puesto que omitir la obligación de declarar o hacerlo con datos incorrectos conlleva costos elevados como los relacionados a continuación:
- Por extemporaneidad: Sanción a partir del 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso.
- Por no declarar: Multas de hasta el 20% sobre los ingresos brutos o consignaciones registradas en la última declaración.
- Sanciones UGPP: Intereses de mora y sanciones por omisión o inexactitud en el pago de la seguridad social.
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