OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRIMER TRIMESTRE DE 2023

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRIMER TRIMESTRE DE 2023

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Mediante el Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022, el Ministerio de Hacienda fijó el calendario tributario que regirá durante el año 2023. Adicionalmente, recientemente la entidad también publicó un proyecto de decreto mediante el cual ajustaría algunos de los plazos de las obligaciones tributarias, además de fijar nuevas fechas para otros impuestos creados y modificados con la más reciente reforma tributaria, Ley 2277 de 2022.

Teniendo en cuenta estas normas, a continuación presentamos los plazos más importantes para el cumplimiento de las obligaciones tributarias durante el primer trimestre del año 2023. Recuerda que planear con tiempo tus deberes fiscales, te evitará caer en incumplimientos que derivan en un mayor pago de sanciones e interés moratorios.

Presentación y pago de la declaración bimestral del IVA de noviembre-diciembre de 2022

Entre el 11 y el 24 de enero de 2023 los responsables del IVA, obligados a presentar la declaración de forma bimestral (por tener ingresos brutos, gravados y exentos, iguales o superiores a 92.000 UVT), deberán presentar la declaración correspondiente al bimestre noviembre-diciembre de 2022. Lo anterior, teniendo en cuenta el último dígito del NIT registrado en el RUT, sin considerar el dígito de verificación.

Presentación y pago de la declaración cuatrimestral del IVA de septiembre-diciembre de 2022

Para el caso de los responsables del IVA que presentan su declaración de forma cuatrimestral (por tener ingresos brutos, gravados y exentos, inferiores a 92.000 UVT), deberán presentar su declaración del cuatrimestre septiembre-diciembre de 2022 a más tardar entre el 11 y el 24 de enero de 2023, teniendo en cuenta el último dígito del NIT registrado en el RUT del contribuyente.

Pago de la primera cuota del impuesto de renta para contribuyentes calificados como grandes contribuyentes

Las personas naturales, jurídicas o asimiladas, contribuyentes del régimen tributario especial y demás entidades calificadas por la Dian como grandes contribuyentes para el año 2023 deberán realizar el pago de la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2022 entre el 7 y el 20 de febrero de 2023 teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Presentación y pago de la declaración bimestral del IVA de enero-febrero de 2023

Entre el 7 y el 21 de marzo de 2023, los responsables del IVA obligados a presentar la declaración de forma bimestral deberán presentar la declaración del IVA correspondiente al primer bimestre de 2023 (enero-febrero), teniendo en cuenta el último dígito del NIT registrado en su RUT.

Presentación de la declaración del IVA para prestadores de servicios desde el exterior

Para los prestadores de servicios desde el exterior, responsables del IVA, deberán presentar y pagar su declaración de IVA del bimestre enero-febrero de 2023 a más tardar el 13 de marzo de 2023.

Presentación y pago de la declaración del INC del primer bimestre de 2023

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 2487 de 2022, los responsables del impuesto nacional al consumo –INC– deberán presentar y pagar la declaración del INC del primer bimestre de 2023 (enero-febrero) a más tardar entre el 7 y el 21 de marzo de 2023, según el último dígito del NIT registrado en su RUT.

Presentación de la declaración de retención en la fuente de enero de 2023

Los agentes de retención y autorretenedores del impuesto de renta, IVA y/o impuesto de timbre deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones practicadas durante enero de 2023 a más tardar entre el 7 y el 20 de febrero de 2023.

Plazo para la expedición de certificados de retención en la fuente

Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y los del gravamen a los movimientos financieros –GMF– deberán expedir a más tardar el 31 de marzo de 2023 los siguientes certificados por el año gravable 2022:

  • Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a la que se refiere el artículo 378 del ET (formato 220).
  • Los certificados de retenciones en la fuente por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a la que se refiere el artículo 381 del ET y del GMF.

Presentación de la declaración anual del IVA del 2022 para responsables del régimen simple

Los contribuyentes del régimen simple de tributación que sean responsables del IVA deberán presentar la declaración anual consolidada del IVA correspondiente al año 2022 a más tardar entre el 20 y el 24 de febrero de 2023, de acuerdo con el último dígito del NIT.


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